银行企业贷款调查报告（合集10篇）精选
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小编给大家分享银行企业贷款调查报告（合集10篇）精选的范文，文章可能有点长，但是希望大家可以阅读完，增长自己的知识，最重要的是希望对各位有所帮助，可以解决了您的问题，不要忘了收藏本站喔。。 - 素材来源网络 编辑:李欢欢。
下面是小编精心整理的银行企业贷款调查报告，本文共10篇，仅供参考，大家一起来看看吧。
篇1：银行企业贷款调查报告
借款人姓名：＿＿＿＿＿＿＿
身份证号码：＿＿＿＿＿＿＿
工作单位：＿＿＿＿＿＿＿＿
经办支行：＿＿＿＿＿＿＿＿
关于某某申请信用贷款的调查报告
借款人某某因购买拖拉机需要，于某月某日向我行提出了15万元的信用贷款申请，我行于20某年某月对其基本情况及借款用途的进行了实地调查，经调查，该笔业务符合某某银行的有关规定，我们认为可以为借款人发放金额为15万元，期限1年，利率为**‰的信用贷款。
现将借款申请人截止目前的基本情况、资产负债、家庭成员信用等情况的调查结果报告如下：
一、借款申请人情况
***，曾用名：***，男，汉族，今年40岁。身份证号码：xx，户籍所在地是宁夏银川市金凤区分局。于20xx年2月毕业于天津工程职业技术学院（国际贸易专业），现在宁夏拓盛信用担保有限公司工作，工作稳定，月工资元整。借款人为人厚道，讲究诚信，交际面广泛，目前居住于银川市兴庆区光华家园3号楼2单元401室。联系电话：xx。
二、申请人其他家庭成员情况
申请人配偶***，汉族，今年23岁，身份证号码：xx，户籍所在地宁夏中卫市中宁县十字街口派出所。初中学历，现在于宁夏筑地置业有限公司工作，工作稳定，月工资2300元。联系电话：18169510575。
三、借款人家庭财产负债及收入支出情况
（一）、借款人家庭资产情况：
经调查，***家庭总资产65万元。明细如下：
***有房产一套，现价值50万元，位于银川市兴庆区民族南街光华家园3号楼2单元401室，面积110平米。购入时房屋总价款40万元，现价50万元。
借款人配偶有起亚K5轿车一辆，于8月购买，证照齐全，购买时价值19万元，现价值15万元。
（二）借款人家庭负债情况：
经调查，借款人未向任何金融机构及个人借款。故借款人家庭无负债。
资产合计65万元，无负债，家庭净资产65万元。
（三）借款人收入情况：
1、工资收入：借款人***月工资收入2000元，年收入24000元；申请人配偶***月工资2300元，年收入27600元。
2、经营收入：借款人无经营收入。
综上，借款申请人及配偶年收入共51600元。
（四）借款人支出情况：
1、借款人家庭生活消费支出年均2。3万元。
2、借款人家庭教育支出0元。
3、借款人家庭年住房按揭贷款还贷支出0元。
借款人家庭年总支出为2。3万元。
借款人家庭年净收入为28600元。
四、借款人债务详细信息及对外担保情况
经授权，我行通过中国人民银行个人信息基础数据库对***夫妇进行了查询。
***有3张贷记卡，使用状况良好。***有一笔个人住房贷款，贷款合同金额8万元，合同期限为（240个月），目前贷款余额为
6。3万元，余额还款额536元，无逾期。此外，***在宁夏银行鼓楼支行曾发生3比贷款，目前均已结清，无逾期。
其配偶***无任何贷款记录，夫妻双方均无对外担保。
五、借款原因及还款来源
借款申请人***租赁了87亩土地，用于生态农业建设，现急需一辆拖拉机协助耕种。由于已经投入约20万元的资金，暂时资金紧缺，所以借款15万元用于购买拖拉机。
借款申请人及配偶年净收入2。86万元，到期有能力全额归还贷款。
六、贷款担保分析
我认为可以将该笔贷款发放为信用贷款，借款人配偶同意与借款人共同承担还本还息义务，并以出具我行认可的保证书。
七、贷款的支付方式
经调查，借款申请人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式，约定在取得贷款后以自主支付方式使用贷款，并向我行通报资金使用情况。
八、贷款风险分析
借款人为人诚实，注重信用，信誉度较高，能重合同守信用，是我行的长期往来客户，一直为我行的健康发展做贡献。我行已经给予借款申请人额度为人命币壹拾伍万元整的授信，期限为年6月5日至6月4日，授信剩余期限为12个月。
借款人所承包的土地离我行较远，不方便监管，因此我们以建议并督促借款人在我行结算，便于了解资金动态，借款人表示同意。
除此之外，我们要加倍关注其工作状况及变动情况，关注其贷款用途。
九、调查结论
综上，我们认为借款申请人职业前景较好，收入较高，并且信用状况良好，有较强的偿债能力，贷款安全性、流动性和效益型良好。我们拟同意在我行授信额度内给予借款人壹拾伍万元整的贷款，期限1年，利率按7。5‰执行。对以上调查情况，我们愿意负调查失实之责，请审查人员审查。
调查人：
2xx年*月*日
篇2：企业贷款调查报告
企业贷款调查报告模板
关于上海丹菱福德香精香料有限公司800万元贷款的调查报告
基本情况：
1、企业名称：上海丹菱福德香精香料有限公司。
2、成立时间：1月。
3、注册地址：上海市浦东康桥工业区康桥东路558号。经营地同注册地。
4、企业职工人数：50人。
5、注册资本：1000万元。
6、主营业务范围：从事货物及技术的进出口业务;生产乳化香精及其它香精，销售公司自产产品。(凡涉及许可经营的项目凭许可证经营)。
企业股权结构： 单位：万元
股东名称 原投资额 占比 变更后投资额 占比
上海丹菱香精香料有限公司 600 60% 0 0
刘晓东 120 12% 30030%
陆斌 96 9.6% 24024%
柳海彬 96 9.6% 24024%
杜宇红 88 8.8%220 22%
合计 1000 100%1000100%
上海丹菱福德香精香料有限公司前身为上海麦克斯丹菱香精香料有限公司，是一家主要生产和销售液体类、乳化类及粉末类食用香精香料的公司。目前公司的主要客户有健力宝、汇源、屈臣氏、光明、娃哈哈、伊利等国内外知名的食品企业。公司现有专业技术人员20名，市场遍布全国，公司从广东健力宝和杭州娃哈哈高薪聘请了技术总监和营销总监，提高公司的产品科技含量和加大市场拓展。
公司销售情况良好，实现销售收入2428万元，净利润1035万元。实现销售收入3628万元，净利润1653万元。实现销售收入3422万元，净利润1114万元。企业经营情况良好，盈利能力较强。
经营者素质及股东背景：
1、法定代表人刘晓东，1967年7月生，学历大学，职称工程师，1992年至1995年，任职于深圳波顿香精香料有限公司调香师;1995年至任职于上海万声通讯有限公司业务经理;19至20任上海丹菱香精香料有限公司总经理、董事长。20至今任上海丹菱福德香精香料有限公司董事长。刘晓东在香精香料行业已有十多年的商业经验，和各大食品和饮料生产厂商有良好的人脉关系和合作基础，对公司的经营和发展起着重要作用。
2、法定代表人、主要股东不存在赌博、吸毒、嫖等违法不良记录。
3、法定代表人、主要股东的个人信用记录情况良好。
篇3：企业贷款调查报告
一、企业基本情况
(一)企业概况企业性质、法定地址、注册资金、成立时间、经营范围、职工人数等。 经营情况：企业规模、主导产品的产销情况、市场占有率、在同行业中的'地位和发展前景等。 行业情况：行业成本结构、行业的经济周期性、行业赢利性、国家政策等。
管理情况：企业组织形式、管理体制、法人代表及财务负责人情况、财务制度以及关联企业经营情况等。
(二)企业财务状况
上年末及报告期财务状况表
单位：万元
项目上年末报告期
数据数据较年初
一、资产总额
(一)流动资产总额
占资产总额的比例
1、货币资金
2、应收账款
3、应收票据
4、预付账款
5、其他应收款
6、存货
(二)长期投资
(三)固定资产总额
1、固定资产净值
累计折旧
2、在建工程
(四)无形资产
(五)递延资产
二、负债总额
(一)流动负债
占负债总额的比例
1、短期借款
2、应付账款
3、应付票据
4、预收账款
5、其他应付款
(二)长期负债
其中：长期借款
三、所有者权益
(一)实收资本
(二)资本公积
(三)盈余公积
(四)未分配利润
篇4：银行企业调查报告
银行企业调查报告
中国银行
(Bank of China Limited，简称BOC)
一、简介：
是五大国有商业银行之一，也是中国历史最为悠久的银行之一，总行(Head Office)位于北京复兴门内大街1号。
二、标志：
采用了中国古钱与“中”字为基本形，古钱图形是圆与形的框线设计，中间方孔，上下加垂直线，成为“中”字形状，寓意天方地圆，经济为本。
三、历史：
19经孙中山(Sun Yat-sen)先生批准在上海成立，在当时履行中央银行的职能;
1949年解放后，成为国家外汇外贸专业银行;
1985年发行了中国第一张银行卡;
1994年和1995年分别成为香港、澳门的发钞行;
在香港联交所和上海证交所上市;
成为北京奥运唯一合作伙伴。
四、规模：
在内地有一万多家中国内地分支机构，34家一级分行，3家直属分行;在港澳台和其他国家有机构599家，遍布港澳台及35个国家，覆盖纽约、伦敦、东京、法兰克福、香港、新加坡等主要国际金融中心，与全球179个国家和地区近1500家机构建立了代理行关系。按核心资本计算，20中国银行在世界排名中列第10位。
五、发展战略：
按照比较优势，合理配置资源，不断推出差别性的产品与服务;调整与改进内部运行机制，进一步完善风险管理体系，使信贷决策更加科学与透明;按照审慎的会计原则处理业务，增加透明度;建立严格的目标责任制以及服务于这一制度的激励约束机制;加强教育和培训，培育中行文化。
六、董事长：
田国立，出生于1960年，中共党员，高级经济师，毕业于中南财经政法大学。
七、业务范围：
涵盖商业银行、投资银行、保险和航空租赁，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供金融服务。
篇5：物流企业贷款调查报告
物流企业贷款调查报告
首先要对企业的经营情况进行调查说明，其结构形式结构形式通常是：
(一)企业概况 (二)情况分析 (三)意见与建议
要求全文目的明确，语句通顺，层次清楚，资料详实准确。
一、企业概况：
① 企业开办时间、性质、经历、注册资金及地址、经营项目及主打产品、经营规模、历史信用情况;
② 企业人数、人员构成情况、法定代表人(主要经营者)的简要经历、文化程度、年龄、经营管理水平、信誉状况等;
③ 企业文化：包括企业内部管理制度及经营方针、企业发展、策略、目标等。
二、财务及经营状况分析：
① 企业资产构成情况分析：
对应收帐款分析帐龄，列出主要应收款大户及金额、分析风险度，是否有坏帐情况;对其他应收帐款分析其来源;对存货进行分类分析其品种、数量、计价方法，是否适销适用及积压物资情况等;对固定资产分析其真实性及组成情况，机器设备的性能、年生产能力、折旧是否提足及在建工程情况等;其他需要了解、分析的情况。
② 企业负债构成情况分析：
分析借款来源、时间、用途，列出明细;对应付帐款分析其组成情况，主要付款大户及金额;其他应付款的来源情况;长期负债的来源及其他;其他需要说明的事项。
③ 所有者权益状况，注册资本构成及其来源，并分析资产负债总体结构及企业资产负债表的真实性。
在分析过程中，计算出各项比率，分析企业的长、短期偿债能力等。
④ 经营、效益分析(损益表分析)：
主要是分析企业的经营实绩，可采用比较分析，即与上年同期相比或与同行业相比较，从而得出企业经营的好坏。
了解企业本年度生产、销售(经营)情况，分析产品的质量、数量、价格对销售情况的影响;各项成本、费用核算是否正确，并了解企业产、供、销渠道，供、销合同的签定情况等。报表中利润反映不实的，要说明原因。
三、意见与建议：
① 该企业在信用社的结算往来情况：开户日期、帐户性质，本年度总计进帐货款及在我社结算的份额，本年度存款日均余额等。
② 如是新开户贷款企业的调查报告，请说明企业申请贷款金额、时间、用途、贷款偿还来源及担保方式。
③ 说明保证、抵押、质押情况：保证单位的基本情况，资产负债、经营情况，主要开户行等。以自然人做保证的，需说明此人的'常住地、年龄、人品、工作及收入情况;抵、质押物品的名称，评估价值，权属情况，变现能力等。
④ 其他必须上报的重大事项。
⑤ 调查意见：根据以上各种分析表明你对该企业贷款的意见或者针对该企业的经营现状，你认为我社的贷款是否存在风险，若有风险，你认为该如何处理的建议。
希望上面的内容信息能帮到大家哟。
篇6：银行企业尽职调查报告
银行企业尽职调查报告
银行企业尽职调查报告
我们接受委托，对 XXXX 有限公司（以下简称“公司）截至 XXXX 年 1XX 月 30 日的财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进行的， 尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与 生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开，其中我们主要负 责与公司财务有关的部分的调查。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部 人员。我们所提供的财务尽职调查报告，是在对公司所提供资料及与公司相关人 员访谈结果的基础上进行分析，并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内容进行编 写的。由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制，部分资 料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参考作用， 任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。
一、公司概况
1、公司的基本情况
公司原名为 xxxx 有限公司，系 xxx 年 xx 月 xxx 日 xxx 号文批准设立的中外 合资有限责任公司，该公司于 xxx 年 xx 月 xx 日成立，取得 xxx 工商行政管理局 注册号为 xxx 的企业法人营业执照。住所：xxx。经营范围：xxxx。经营期限 xxx 年。法定代表人：xxx。
公司股权及注册资本经历次变更后，现注册资本 xxx 万元，由股东以现金投 足，其中：xxxx 有限公司出资 xxx 万元，占 xx%、xxx 有限公司出资 xxx 万元，占 xxx%。
2、公司享受的重大优惠政策情况
公司生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目 XXX 年建成投产，从 XXX1年至 XXX 年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，因 公司 XXX 年认定为先进技术型企业，从 XXX 年至 XXX 年享受先进技术型企业减按 10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。
二期项目于 XXX 年追加投资 XXX 万元进行，根据 XXXX 地方税务局 XX 文件， 认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算，能够准确计算各自的应纳税所 得额。经 XXX 同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所得税 定期减免优惠。从 XXX 年至 XXXX 年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三 减半”的税收优惠，并从 XXX 年至 XXX 年预享受先进技术型企业减按 10%税率缴纳 外商投资企业和外国企业所得税的优惠。
根据 XXXX 地方税务局万山税务分局珠地税万函[XXXX]XXX 号文，公司房产享 受免征城市房地产税 5 年的优惠，目前此项税收优惠已享受完毕。
3、初步调查结论
公司是根据《中外合资经营企业法》及相关法规，经过国家相关政府部门批 准成立的中外合资企业，公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会 计师验资，未发现股东抽资行为，其设立符合法律要求（政府批文公司未提供） ， 股权关系无瑕疵，股东出资形式符合法律和公司章程的规定。
第一大股东 XXXX 属国有独资公司，是 XXXX 企业，投资多元化，具有一定的 经济实力，XXX。
公司厂区在 XXXXXX 区，随着 XXXX 经济的发展，城市功能发生变化，已从郊 区逐步转为城市中心区， XXXX 环保政策的影响， 受 不能用煤或煤制品自建发电厂， 在成本方面无优势。
年企业所得税两税合并，特区取消 15%低税率的优惠政策，但规定了 5 年的过渡期，过渡期间税率分别为 18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先进技术 企业减按 10%计征所得税的税收优惠，按原批文公司 2008 年二期享受减按 10%的 所得税优惠政策，新税法执行后，只能按 18%的税率执行。存在所得税税负增大对 利润的影响，由于公司 XXXX 年度二期项目亏损，2008 年度未提供预测数据，无法 测算税率变动对公司税负的影响。
二、公司的组织和管理
1、公司组织架构及部门设置
公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，未设置监事会或 设监事，董事会成员 7 名（公司未提供最新董事会成员名单） ，其中中方派出 5 人， 外方派出 2 人，2 名在公司任管理层职务（XXXX，由 XXXX 派出） ，不在公司领取薪 金。公司管理层设 1 名总经理；1 名总经理助理、4 名副总经理，分管生产、采购、销售、人力资源、财务等方面的业务；并设 1 名副总工程师，分管质量控制业务。
部门设置包括销售部、供应部、生产部、质量控制部、财务部等 10 个职能部分， 每个部门设经理 1 名、副经理 1 名以上。
2、公司对外投资情况
（XXXX 年 1XX 月 30 日）公司实际投资 公司实际所 公司名称 注册地 注册资本 额 占权益比例 备注================ ====== ============== ============= ========= ================ XXXXXXX XXXX XXXX XXXX 30,000,000.00 22,500,000.00 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% XXX XXX================ ====== ============== ============= ========= ================
3、公司管理层及变动情况
公司管理层 27 人，其中高级管理人员 7 名，研究生学历 2 名、大学 2 名、大 专 1 名、2 名无学历（均为股东方代表，其中 XXX 为中方股东派入，XXX 为外方股 东派入，分管人力资源及协助总经理分管供应部） 名高管专业为制桨造纸专业 ，3 1 名为机械制造专业。中层管理人员 20 名，部门经理 9 名（销售部经理由销售副 总兼任） 、副经理 11 名，研究生学历 2 名、本科 11 名、大专 2 名、中专 2 名、高 中 1 名。
XXXX 年 XX 月销售部经理离职、XX 月分管信息总工程师离职、1XX 月分管后勤 副总经理离职；XXXX 年 XX 月分管行政副总经理调往诚成印务、信息部经理离职、XX 月供应部经理离职；XXXX 年 XX 月分管公司企业战略计划副总经理离职、财务 部副经理离职、1XX 月分管生产、设备副总经理离职；XXXX 年 XX 月原技术部经理 离职。
4、公司员工构成
3目前公司员工 844 人，其中中层以上管理人员 27 人、员工 817 人（含主管 41 人） ，部门人员分布、年龄状况、教育程度见调查提纲。
5、公司员工报酬结构
（1）薪酬制度
高层管理人员 名）月薪税前平均 20,500.00 元,税前最高 21,000.00 元, 税 （5
前最低 20,000.00 元； 部门经理：月薪税前平均约 10,000.00 元, 低 9,000.00 元。
普通员工：月薪税前平均 3,000.00 元, 1,000.00 元。
月工资支出总额, 税前 320 万元, 年工资支出总额, 税前 3,840 万元, 工资 支出占费用支出比重为 1.87%。
公司无交通补贴，通讯补贴按公司规定的标准凭发票报销。
（2）无高管持股。
（3）奖励计划：根据当年的经济效益，由高管决定年终奖金标准。双薪（即 多发一个月工资）每年 XX 月初发放，按基本工资标准发放，双薪总额为 140 万元 /年。
（4）保险、福利计划
年社会保险支出总额 603 万元，年人均社保支出 7,130.00 元；年住房补贴支 出额 156 万元, 年人均房补支出 1,800.00 元；其他福利支出总额 150 万元, 年人 均其他福利 1,770.00 元。
6、初步调查结论
管理层知识层次较高，高层管理人员 7 人，除 2 人由股东方派入学历不高， 其他均拥有大专以上文化程度，其中 3 人制桨造纸专业出身，公司高管具备造纸 行业相关的管理及技术水平。
公司采用直线职能制组织结构，职能部门设置主要从制造行业出发，部门设 置较为合理，符合现代企业制度要求，从企业发展的角度，公司重视销售、采购、生产环节，将管理产成品、原材料的仓库人员分别划归销售部、供应部管理，同 税前最高 7,000.00 元, 税前最低 税前最高 12,000.00 元, 税前最4时认识到物流链对生产型企业的有效补充，投资 75%成立了物流子公司。但是从企 业管理角度出发，公司应增强财务工作的重要性，有效降低成本，并应设置审计 部门，加强对财务工作的监督，据了解内审工作由财务部兼，这样将无法起到监 督作用。将仓库核算员划归销售部、供应部，不利于基层财务核算的管理。
员工知识层次方面，大专以上学历占 20%，高中学历占 68%，整体文化层次适 应本行业的技术要求。年龄方面，40 岁以下占 80%以上，平均年龄 33 岁，相对年 轻化。
技术领头人主要是副总和技术部经理，依赖性较强，特别是 XXXX 年后流失了 多位技术骨干，公司需加强技术骨干的培养。
员工工资水平在 XXXX 属于中高等以上的层次，其中工人的工资相对较高,根 据统计资料,XXXX 年度 XXXX 在岗职工年人均工资 23775 元，平均月工资 1981 元/ 月，该公司人员基本稳定，但近几年来管理层和中层干部以及技术骨干流失率偏 高。
公司的管理风格，在强调个人创造力的同时，将团队精神全面渗入公司的日 常管理中。
三、公司业务考察和市场分析
1、行业背景
白卡纸，目前市场容量 200 万吨，年消费增长 20 万吨左右，新增产能除了美 利纸业(13.66,-0.05,-0.36%)XXXX 年投产的 30 万吨外， 其他主要上市公司近两年 无该纸种扩产计划，考虑项目一年半左右的建设周期，该行业未来两年竞争趋缓。
行业竞争环境的转好增强了产品成本转嫁能力，XXXX 年度白卡纸价格上涨不仅对 冲了产品成本上升的不利影响，行业内一些主要上市公司一季度产品毛利率比 XXXX 年上升 1%左右。从 XXXX 年年中开始到 年，国际浆价将进入下降周期， 预计 XXXX 年进口木浆价格比 XXXX 年下跌 2%-5%。
白卡纸进口木浆使用量占用浆总 量约 60%，比重高于纸业整体进口木浆 15%左右的使用量，因此未来浆价的下降白 卡纸受益程度高于纸业整体。由于纸价的变动受成本影响明显，未来白卡纸价格 将随着浆价的下跌而下降，不过考虑到竞争环境的改善，白卡纸产品毛利率还将 有所上升。
2、公司发展历史
公司 1991 年 XX 月成立，1994 年 1XX 月一期工程投产，年设计生产能力 4.5 万吨， 1995 年 XX 月 230g/m2 高档涂料白卡纸荣获 “中国国际纸张、纸制品博览会” 金奖； 年 XX 月“高档涂料白卡纸”被评为 1996 年度国家级新产品，1XX 月 公司被 XXXX 科委评为“高新技术企业” ； 年 XX 月通过 ISO9002 国际质量体系 认证， 月 1XX “高档涂布白卡纸” 被中国轻工总会评为中国轻工业科技进步一等奖； 年 XX 月，公司荣获 XXXX 年度科技进步突出贡献特等奖，XX 月“防伪涂布白 卡纸及其生产工艺”获国家发明专利证书； 年 XX 月，公司“一种用于卷筒纸 的包装结构”获国家实用新型专利证书，XX 月“高档涂布白卡纸”获国家科技进 步一等奖，1XX 月二期工程投产，年设计生产能力 17.5 万吨； 年 XX 月“彩 色纤维防伪涂布白卡纸”获 XXXX 科技进步三等奖；XXXX 年 XX 月，公司被列为国 家火炬计划重点高新技术企业；XXXX 年 XX 月“HT”商标被评为 XXXX 著名商标； XXXX 年 XX 月液体包装纸板研制成功并投放市场， 并斥资 1.5 亿元对二期纸机进行 全面技术改造，1XX 月通过“质量、环境、职业健康安全、食品安全”四个管理体 系的认证；XXXX 年 XX 月“XXX”被评为 XXXX 著名商标，XX 月公司建立的 FSC/C0C 管理体系通过世界著名认证行 SGS 的认证审核。
3、公司业务情况
（1）主要产品
公司产品主要分为单面涂布白卡纸、双面涂布白卡纸、SBS 涂布白卡纸、液体 包装纸、防油纸、食品包装纸几大类。财务核算分为卷筒、平板、玉溪卷筒纸、液体包装纸几类。
（2）主要客户及销售情况
公司以销定产，近几年销量在 22-24 万吨左右， 其中硬包烟卡在 16 万吨左右， 超过全国需求量的三分之一。公司主要客户中，一期生产线专门为 XXX 独家生产 防伪卷烟纸，约占产能的一半左右（年销量 2.5 万吨） ，从 XXXX 年起普通卷纸也 有销售 XXXX 集团（由二期生产线生产） ，合计年需求量 3 万吨左右。XXXX 年度销 售 XXXX 集团及受其控制的公司的收入约 2.1 亿元，约占公司总收入的 14%，XXXX 年 1-1XX 月销售的收入约 2.3 亿元，约占公司总收入的 16%；出口销售中，其中售 于仁恒纸业有限公司的收入约 1.79 亿元，占公司总收入近12%，占出口收入 48%，6XXXX 年 1-1XX 月销售的收入约 0.8 亿元，约占公司总收入的 6%，占出口收入 54%， 据了解该公司与外方股东无直接投资关系。
（3）产品定价政策及销售方式
公司产品定价按市场定价，一期生产线专供 XXXX 的产品售价较其他品种纸品 略高, 目前销售均价为 7800 元/吨，对 XXXX 的售价超过 8000 元/吨。
产品销售方式主要由公司销售部直销，公司销售人员共计 40 人。销售是分片 区管理：公司销售部（负责范围广东、广西、福建、海南及西北各省） 、北京办事 处（负责范围北京、天津、山东、河北、山西、内蒙古、东北三省） 、上海办事处 （负责范围上海、江苏、浙江、安徽、江西） 、西南办事处（负责范围云南、贵州、四川、重庆） 、武汉联络点（负责湖北、河南） 、长沙联络点（负责范围湖南） ，还 有仁恒纸业有限公司负责香港地区出口总经销。
（4）产品销量分布
XXXX 年销售量为 24 万吨，烟卡占总销量的 67%、约 16 万吨。XXXX 年 XX 月份 开始批量生产销售液体包装纸、食品包装纸，销量约 1 万多吨，主要客户 XXX 包 装企业。
（5）公司主要竞争对手及市场情况
按用途细分， 公司的高档涂布白卡纸可分为烟卡纸、社会白卡 （含复合原纸） 、液体包装纸（原纸）和食品包装纸。技改后 XXXX 年产能达 30 万吨，产销量为 24 万吨，推算市场占有率（按产量计算，下同）为 13%， 其中烟卡产量 16 万吨、社 会白卡产量 8 万吨。主要竞争对手是 XXXX。目前国内白卡纸市场供大于求，市场 需求量约 200 多万吨。
4、初步调查结论
营销方式主要由公司销售部及办事处、联络点负责，采取直销模式，能够降 低销售费用，公司制定有营销考核制度，业务员无提成，由销售副总在发放年终 奖时根据业绩进行考核，不通过人力资源部门考核，一定程度能够调动业务员的 积极性。
目前市场白卡纸供大于求，竞争激烈，公司原材料依靠进口，XXXX 年开始国 际浆价上涨，而售价由于下游企业需求饱和无法同比增长，造成毛利率逐年下降， 而且由于国家调整金融政策，利率多次上调，公司银行借款达 10 个亿，由于利率、7汇率变动增加的财务成本 XXXX 年就达 万元。根据公司预测浆价 2008 年还会 保持相应的高价，公司初步估计 2008 年仍将亏损。
公司应收账款回收期、存货周转期较长，两项指标的周转期在 4 个月以上， 目前公司负债率偏高，货款回收慢一定程度增大了公司的财务成本。存货周转期 长，据了解存在有部分客户由于自身仓库存量的原因未及时提货造成公司库存量 增大，截至 XXXX 年末产品库存达 3.3 万吨。两项指标较同行业（按 XXXX 三家公 司的加权平均数取数） 偏低， XXXX 年公司应收账款周转率 3.28 次， 同行业 9.4 次， 存货周转率 3.06 次，同行业 3.54 次。说明公司的周转率比较缓慢，积压资金和 存货积压严重，经营能力需进一步加强。
现行公司产品出口退税率为零，进料加工方式出口按征收率 6%计征增值税， 虽然公司近几年逐步调整销售结构， XXXX 年出口 6 万吨， 如 XXXX 年减少为 3 万吨， 其中直接出口由 3 万多吨减少一半左右。但税收政策的调整将继续在一定期间对 公司产生负面的影响。
四、生产过程与生产设施
1、生产用地及主要设施
公司占地面积 34 万平方米，分一、二期项目投资建设，其中一期生产线 1994 年末投产，现年实际生产能力 6.9 万吨；二期生产线 1999 年末投产，XXXX 年对纸 机生产线进行技术改造，现年实际生产能力 25 万吨。目前生产线维护较好，据向 设备部人员了解未发生贬值的情形。
2、生产过程耗用的主要原材料来源及成本构成
公司主要材料构成为原材料－木浆、湿部化工原料及涂布化工原料。
木浆包括针叶木浆（NBKP） 、阔叶木浆（LBKP） 、机械木浆（BCTMP）三种，全 部靠进口，供应商主要集中在巴西、印尼、加拿大、美国。NBKP、LBKP 保质期一 年，BCTMP 保质期半年。
湿部化工原料及涂布化工原料主要包括淀粉、松香胶、洗涤剂、助留剂、瓷 土、胶乳、碳酸钙、煅烧土、染料、颜料和增白剂等等。
动力包括水、电、燃油，公司不能自行发电，燃油目前使用 7#重油，由恒顺 物流负责采购提供，售价 4300 元/吨。8公司产品成本构成：原材料约占 65%，辅助材料约占 13%，水约占 0.25%，电 约占 5%，燃油约占 7%，人工比重不到 2%，制造费用约占 6%。近几年产品产量及 单位生产成本如下
XXXX 年度 产量（吨） 229,516 XXXX 年度 241,712 5,817.82 XXXX 年 1-1XX 月 222,312 6,116.97单位生产成本（元）5,626.18 3、设备维护及投保情况：公司设备维护分为日常维护及定期检修两种，日常维护一般在换机种时进行， 定期检修在春节等长假中安排。公司安全防患意识较高，从未发生安全事故，生 产厂房及设备均已投保。
4、初步调查结论
生产线主要技术装备分别从芬兰、奥地利、德国等国家引进。纸机具有国际 先进水平，采用三长网成形、三道压榨、四次机内涂布、双辊软压光、电红外干 燥等技术，整个生产过程运用 DCS 集成控制、QCS 系统进行工艺设定和质量控制， 使纸张的品质得到有效保证。
两条生产线维护保养较好，近几年未发生重大质量事故，并通过整体提质和 提速的技术改造，使产品质量得到进一步优化，生产能力达到 30 万吨。
公司产品具有独立的注册商标，XXXX 年 XX 月“HT”商标被评为 XXXX 著名商 标，XXXX 年 XX 月“XXXX 牌高档涂布白卡纸”被评为 XXXX 著名商标。并拥有多项 专利，包括“防伪涂布白卡纸及其生产工艺”获国家发明专利证书， “一种用于 卷筒纸的包装结构”获国家实用新型专利证书等 6 项发明与实用新型专利。
97 年公司顺利通过 ISO9002 国际质量体系认证，XXXX 年 XX 月公司通过了质 量、环境、职业健康安全及食品安全管理体系认证并获得证书，是国内首家按照 ISO22000：XXXX 食品安全管理体系要求通过认证的企业。
公司已办证的房产及两条生产线设备已抵押给交通银行 XX 分行。
公司资产完整，维护良好，未发现资产对生产经营有不利影响。但由于市场 供大于求，资产产能尚未发挥最大效能，造成资产一定程度的浪费，也造成经营 成本高企。
五、公司财务
1、财务会计组织、管理与控制
公司财务部有财务人员 15 人，其中财务总监 1 人（形式上，未参入经营） ，财 务经理 1 人，副经理 1 人，销售会计、综合会计各 2 名，现金出纳、银行出纳、总账会计、材料会计、成本会计、税务会计、资金会计、外汇会计各 1 名，财务 人员基本稳定。财务软件使用金蝶 K3，采购和销售部门使用浪潮软件，尚未联网。
财务核算管理主要依照国家有关会计法规制度执行，制定有预算管理规定、差旅 费报销标准、固定资产管理规定等，但未根据企业自身的情况制定相应的财务管 理、会计核算办法，但制度建设不够系统化。公司未设置内部审计部门，据了解 由财务部门兼任该职能，但未真正执行过。经常接受云南 XXXX 集团有限公司委派 外部机构的专项审计，年度财务报表审计机构由云南 XXXX 集团有限公司指定。
按照会计法规定财务的职能是核算与监督，目前财务部重于核算轻于监督，将 仓库核算员划归销售部、供应部，不利于基层财务核算的管理，比较重要的采购 和销售活动财务人员没有参加，财务部未真正参与到企业的生产经营中。公司未 设立独立的审计部门，无法起到监督的职能。
2、公司主要会计政策与会计估计说明
（1）会计制度：执行《企业会计制度》 。
（2）会计年度：自公历 XX 月 1 日起至 1XX 月 31 日止。
（3）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原 则。
（4）记账本位币和外币换算：以人民币为记账本位币。在报表期间内发生外 币业务时，按业务发生当日的市场汇率折算为人民币记账，期末对存货性外币项 目按年末市场汇率折算为人民币，其和原折合人民币金额的差额，属于筹建期间 的，计入长期待摊费用，和购建固定资产有关的， 在固定资产达到预定可使用状 态前，计入固定资产成本，其他计入当期损益。
（5）现金等价物的确定标准：是指持有的期限短(一般指从购买日起 3 个月 内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很少的投资。
（6） 坏账核算方法：根据 XXXX 年 XX 月 26 日第 l 5 次公司董事会《关于明10确实施的.有关规定》 ，公司采用备抵法核算坏账损失。
公司采用余额百分比法对应收账款计提坏账准备，计提比例：一期 2%，二期 0.2%。
公司对应收款项坏账的确认标准为：(1)因债务人破产或者死亡，以其破产财 产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项；(2)债务人逾期末履行偿债义务，超过 3 年且有确凿证据表明无法收回的应收款项。
（7） 存货核算方法：公司存货分为原材料、自制半成品、在产品、库存商 品、发出商品等。
公司采用永续盘存制。存货的取得按实际成本计价，存货的发出采用加权平均法核算。
公司期末对由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等 原因造成的存货成本不可收回的部分，按单项存货项目的可变现净值低于成本的 差额提取存货跌价准备并计入当期损益。如已计提跌价准备的存货的价值以后又 得以恢复，在原计提的跌价准备金额内转回。
（8） 长期投资核算方法
① 长期股权投资核算方法
公司长期股权投资按取得时初始投资成本入账。对被投资单位的投资占该单 位有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%但具有重大影响的，采用 权益法核算；对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额 50%(不含 50%)以上 或由公司控制的，按权益法核算并纳入合并会计报表范围；对被投资单位的投资 占该单位有表决权资本总额 20%以下， 或虽占 20%或 20%以上但不具有重大影响的， 采用成本法核算。采用权益法核算时，在取得股权投资后，按应享有或应分担的 被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损份额(法律、法规或公司章程规定不 属于投资单位的净利润除外)，调整投资的账面价值，并作为当期投资损益。但确 认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分 配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作 为收回投资冲减投资成本。公司长期股权投资差额按合同规定的投资期限摊销， 合同没有规定投资期限的按 10 年摊销。
② 长期债权投资核算方法：11公司长期债权投资按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的利息 后的余额作为实际成本入账，实际成本与债券票面价值的差额作为溢价或折价； 债券的溢价或折价在债券存续期内确认相关债券利息时分期摊销。长期债券按照 票面价值乘以票面利率按期计提利息。
③ 长期投资减值准备的确认标准、计提方法
公司期末对长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导 致其可收回金额低于账面价值的，按单项项目预计可收回金额低于账面价值的差 额提取长期投资减值准备。如已计提减值准备的长期投资的价值又得以恢复，应 在已计提的减值准备的范围内转回。
（9） 固定资产核算方法
固定资产是指使用期限在 1 年以上、单位价值在 2,000.00 元以上的房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等， 以及不属于生产、经营主要设备的单位价值在 2,000 元以上，并且使用年限在两 年以上的物品。固定资产以取得时按实际成本计价。
固定资产折旧采用直线法按分类折旧率计提，各类固定资产的分类、估计经 济使用年限和年折旧率如下(预计净残值率：10%)：固定资产类别 房屋及建筑物 机器及机械设备 电子设备 运输设备 其他设备 折旧年限（年） 30-40 10-20 5 5 10 年折旧率（%） 2.25%-3% 4.5%-9% 18% 18% 9%公司期末对固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因 导致其可收回金额低于账面价值的，按可收回金额低于其账面价值的差额计提固 定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。如已计提减值准备的固定 资产价值又得以恢复，在原已计提减值准备的范围内转回。已全额计提减值准备 的固定资产不再计提折旧。
XXXX 年 XX 月将二期主要生产设备从 XXXX 年 XX 月起折旧年限重新确认为 30 年（原购入日期 2000 年 XX 月 30 日，折旧年限 15-20 年） ，该项会计估计变更未12经公司董事会决议。
（10）在建工程核算方法
公司在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术 改造工程、大修理工程等。在建工程按实际发生的支出入账。所建造的固定资产 自达到预定可使用状态之日起，根据工程结算、造价或工程实际成本等，按暂估 价转入固定资产并计提折旧，待办理了竣工决算手续后根据实际成本对原入账价 值进行调整。
公司每年年度终了对在建工程进行全面检查，并就存在下列一项或若干项情 况的计提在建工程减值准备
① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济 利益具有很大的不确定性； ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
如已计提减值准备的在建工程价值又得以恢复，在原已计提减值准备的范围 内转回。
（11）无形资产核算方法
公司无形资产按取得时发生的实际成本计价，对自行开发并按法律程序申请 取得的无形资产按依法取得发生的注册费及律师费等入账，对接受投资转入的无 形资产按合同约定及评估确认的价值入账。
公司土地使用权在尚未开发或建造自用项目前作为无形资产核算，在开发或 建造自用项目时转入在建工程。2001 年 1 XX 月 31 目前已完工的房屋，其中土地 使用权已单独在无形资产核算的仍在“无形资产”中核算，并按受益期限平均摊 销。
无形资产有受益期的按自取得当月起预计使用年限内分期平均摊销(如法律 有规定年限的，摊销期不超过法律规定年限)，无受益期的按 10 年摊销。当预计 某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益时，将其账面价值全部转入当期 管理费用。
公司每年年度终了对无形资产的账面价值进行逐项检查，发现以下一种或数 种情况时，对无形资产的可收回金额进行估计，将无形资产的账面价值超过可收13回金额的部分确认为减值准备，计入当期损益
① 无形资产已被其他新技术所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重 大不利影响； ② 该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； ③ 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。
如已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复，在已计提减值准备范围内转 回。
无形资产预期不能带来经济利益时，将无形资产的账面价值予以转销。无形 资产预期不能带来经济利益的情形主要包括
A、无形资产已被其他新技术所替代，且不能带来经济利益； B、该无形资产不再受法律的保护，且不能带来经济利益。
（12）长期待摊费用核算方法
公司长期待摊费用中的修理费支出在大修理间隔期内平均摊销（不符合准则 规定） ，租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期 限内平均摊销；其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。公司筹建期间内发生的 费用在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。
（13）收入确认原则
① 商品销售：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不 再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的 有关凭据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实 现。
② 提供劳务：当公司已经提供劳务，相关的成本能够可靠计算，其经济利益 能够流入时确认劳务收入。
③ 让渡资产使用权收入：他人使用公司现金取得的利息收入，按使用现金的 时间和适用利率计算确定；发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间 和方法计算确定。上述收入的确定应同时满足
① 与交易相关的经济利益能够流入公司； ② 收入的金额能够可靠地计量。
（14）所得税的会计处理方法：14公司所得税采用应付税款法进行会计处理。
2、历史财务报表分析
（为使各年度信息可比，XXXX 年成立的子公司恒顺物 流的财务数据未包括在内）
（1）损益表
①近几年主营业务收入分布及产品销售比重情况：收入分布主营业务收入 销售量（吨） 单位售价 其中：出口产品销售收入
（1）一期 其中：出口产品销售收入
（2）二期 其中：出口产品销售收入 未提供 未提供 未提供 未提供 XXXX 年 1-1XX 月 XXXX 年 XXXX 年 XXXX 年注：XXXX 年前公司按开票确认销售收入，XXXX 年当年严格按收入准则确认销 售收入，调增账面发出商品收入 2 亿多元。
XXXX 年、XXXX 年 1-1XX 月产品销售比重：品种 销量平板纸 卷筒纸 卷筒纸 液体包装纸 合计 XXXX 年 1-1XX 月 比重 金额 销量 XXXX 年度 比重 金额
②近几年利润的构成情况:
项目
一、主营业务利润
二、营业利润 XXXX 年 1-1XX 月 XXXX 年 XXXX 年 XXXX 年15
三、利润总额
四、净利润
五、销售成本率
六、毛利率
七、销售利润率
八、净资产收益率
其中：
一期XXXX 年 1-1XX 项目
一、主营业务利润
二、营业利润
三、利润总额
四、净利润
五、销售成本率
六、毛利率
七、销售利润率 月 XXXX 年 XXXX 年 XXXX 年
二期：XXXX 年 1-1XX
项目 一、主营业务利润
二、营业利润
三、利润总额
四、净利润
五、销售成本率
六、毛利率
七、销售利润率 月 XXXX 年 XXXX 年 XXXX 年
③近几年单位产品成本构成情况：项目 XXXX 年 1-1XX 月 XXXX 年 XXXX 年16单位成本
一、直接材料
二、辅助材料
三、动力
四、其他材料
五、直接人工
六、制造费用
单位生产成本合计比重单位成本比重单位成本比重
④近几年期间费用构成情况：
项目
一、营业费用 单位销售费用（万吨）
二、管理费用 单位管理费用（万吨）
三、财务费用 合计
四、期间费用率 XXXX 年 1-1XX 月 XXXX 年 XXXX 年 XXXX 年
⑤ 公司利润分配政策及历史利润分配情况：XXXX 年度
一、净利润
二、可供分配利润
三、提取职工奖励及福 利基金
四、提取储备基金
五、提取企业发展基金
六、应付利润
七、未分配利润
XXXX 年度 XXXX 年度 XXXX 年度注：公司截至 XXXX 年末，以前年度实现的可供分配利润已全部分配完毕，其 中 XXXX 年度未分配利润为负数，系 XXXX 年度对以前年度报表作了追溯调整。
⑥ 生产率和面临的赋税负担。17公司生产能力 30 万吨，目前生产量 24 万吨，生产能力利用率为 80%。
公司目前的主要税赋有增值税，税率 17%，出口产品退税率为零（出口产品比 例 XXXX 年在 20%以上，XXXX 年在 10%左右） ，进料加工方式出口按征收率 6%计征 增值税；堤围防护费 0.07%；房产税，按房产原值的 70%的 1.2%计；企业所得税， 一期 15%、二期 10%；印花税。
⑦ 损益表初步分析
XXXX 年前公司按开票确认销售收入，XXXX 年当年严格按收入准则确认销售收 入，调增账面发出商品收入 2 亿多元，正常情况下公司销量保持在 22-24 万吨左 右，故除 XXXX 年上述因素外，近几年公司主营业务收入水平基本保持稳定，出口 收入 XXXX 年降幅加大，主要是公司因为国家调低出口商品退税率而相应调整销售 结构，出口比例下降，但公司同时扩大了内销的比例，使总销量基本保持不变。
公司产品销售结构中，卷筒纸所占的比重占 70%以上，XXXX 年开始生产液体 包装纸，销售比重占 4%左右。因国内饮料市场需求旺盛，公司液体包装纸成功投 入市场，使公司竞争能力得到相应巩固。
售价方面，随着国内白卡纸生产产能的提高，XXXX 年以前售价是逐步下降的， XXXX 年以后由于国际浆价的持续上涨，但下游企业需求趋于饱和，售价未同比增 加，基本保持未降略升的趋势。
近几年公司盈利能力下降，由于进口木浆的采购价逐年上升，单位产品成本 不断上升，再加上公司受 XX 当地环保政策的影响，电力成本较高，XXXX 年 1-1XX 月单位产品成本已超过 6,000 元（成本构成情况见③） ，所以近年来毛利水平逐步 呈下降趋势。另外，XXXX 年度因国家多次调高利息率据了解也增加了公司的财务 成本约 2000 万。
造成公司 XXXX 年、XXXX 年 1-1XX 月利润总额下降幅度较大。
XXXX 年 1-1XX 月形成经营亏损 4,500 万元，主要是二期项目产生，一期由于专门为 XX 生产防伪烟包纸，毛利率较高，但 XXXX 年由于材料成本上升仍形成亏损。
公司 XXXX 年毛利率 6.98%，竞争对手 XXXXX 同类产品毛利率分别为 19.04%、16.11%、17.07%，相比公司盈利能力较差。据了解公司动力、人工、木浆成本相 对较高，动力受地理位置所限无法解决，人工成本管理层目前为保持员工的稳定 性，也无意从此方面挖潜。木浆由于公司没有自己的浆厂，全部依靠进口，目前 已开始开拓国内供应商降低成本，如 XXX。另外公司进口设备价值高也造成折旧成 本较高，所以 XXXX 年 XX 月起公司根据技改后设备的预计使用年限重新确定二期18机器设备的折旧年限为 30 年（原 15-20 年） ，由于折旧年限的调整将减少每年折 旧近3000 万元。公司的经营思路是生产最好的纸能够在价格上取胜，获取较高的 毛利，但由于国内高端客户的需求量在高级涂布白卡纸市场中所占份额不是很大， 因此与其他企业相比，产品价格并没有高出，而成本又较高，造成毛利率较同行 业同类产品低。
（3）现金流量表：项目 经营活动现金流入 经营活动现金流出
一、经营活动现金净流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出
二、投资活动现金净流量 筹资活动现金流入 筹资活动现金流出
三、筹资活动现金净流量
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 XXXX 年度 XXXX 年度 XXXX 年度现金流量表初步分析
近年来公司经营活动产生的净现金流量在逐年增加， 说明公司存在一定的后续 发展能力，近几年每年筹资活动现金流均为负数，说明借款规模有所减少，其资 金来源于经营活动产生的净现金流。公司经营活动净现金流占主营业务收入的比 重 XXXX 年为 20%（XXXX 年近20%、XXXX 年约 10%）,高于竞争对手 XXX（XXXX 年分 别为 9%、14%、8%） ，说明公司获取现金的能力较同行业好。
XXXX 年公司现金营运指数（经营活动产生的净现金流量与经营所得之比）为 6.9 （XXXX 年 8.58、XXXX 年 3.11） 高于竞争对手 XXX ， （XXXX 年分别为 1.67、2.52、1.67） ，也表明公司经营活动所产生的现金流良好。
XXXX 年公司每股营业现金净流量 0.4 元（XXXX 年 0.36 元、XXXX 年 0.24 元） ， 竞争对手 XXX 分别为 0.87 元、2.68 元、0.73 元，虽然公司各年度该指标逐期向 好，但与同行业比较，现金支付股东回报的能力偏低。19XXXX 年现金净流量为负数，主要原因系 XXXX 年起投资 1.5 亿元对二期纸机项 目进行技术改造、对子公司－恒顺物流的现金投资以及偿还贷款所致。XXXX 年现 金净流量 2,700 万元，其中汇率变动的影响就达 1,200 万元。
（4）资产负债表
①近几年资产负债结构及主要比率指标：项目 流动资产 应收账款 存货 长期投资 固定资产 无形及其他资产
一、资产总计 流动负债 短期借款 长期负债 长期借款 股东借款
二、负债合计
三、少数股东权益
四、股东权益
五、投资效率指标 固定资产比率
六、经营效率指标 （应收账款＋存货）/总资产
七、辅助指标 应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 固定资产周转率 资产负债率 XXXX 年 1XX 月 30 日 XXXX 年 1XX 月 31 日 XXXX 年 1XX 月 31 日 XXXX 年 1XX 月 31 日
资产负债表初步分析：20近年来公司整体资产结构变化不大,各年度各财务比率指标未发生明显变化， 但流动资产中应收账款、存货所占的比重较大，截至 XXXX 年 1XX 月 30 日，应收 账款占流动资产的比重 35%、占总资产的比重 19%；存货占流动资产的比重 27%， 占总资产的比重 14%，从而使流动资产周转率略低，不到 1。XXXX 年公司应收账款 与存货占总资产的比重为 32%，竞争对手 XXXXX 分别为 25%、16%、17%，说明公司 该项经营效率指标较同行业差，需加强货款回收及存货最佳库存的管理。
应收账款及存货周转天数在 4 个月左右，在总体主营业务收入水平近几年未有 大幅增长，且公司在 XXXX 年根据大股东清产核资的统一规定核销了坏账 2,000 万 元的情况下，XXXX 年 1XX 月末应收账款余额较 XXXX 年末仍有 20%增幅。XXXX 年应 收账款周转率为 3.28，竞争对手 XXXXX 分别为 7.32、13.44、7.45，存货周转率 为 3.06，竞争对手 XXXXX 分别为 4.42、6.21、4.75，公司这两项指标均较同行业 低。
长期投资的增加系 XXXX 年成立了子公司－XXX， 公司占 75%的股份， 投资 2,250 万元，该股权已为公司银行借款质押。此外，XXXX 年增加 1000 万元购入 XXX，据 了解主要是为了处理一块位于 XXXX 门前的一块地，该地块已划为 XXX，XXXX 年将 上述投资（二期）及土地（一期）已处理完毕，实现转让收益近千万（二期） ，从 而使 XXXX 年无形资产减少 XXX 万元。
公司自二期 1998 年投产后除 XXXX 年至 XXXX 年上半年对二期纸机项目投资 1.5 亿元进行投资外未进行大规模的固定资产投资，因此各年固定资产比率比较稳定， XXXX 年该指标为 43.62%，同期竞争对手 XXXXX 分别为 53.69%、31.96%、48.92%。
公司近几年银行借款维持在一个较高的水平，逐年略有减少，但 XXXX 年公司 通过对恒顺物流开出票据进行融资 2.25 亿元，从而使公司流动负债并未减少。
公司资产负债率 XXXX 年起略有下降，主要是 XXXX 年根据公司董事会决议及大 股东相关文件的规定，将原股东借款转增资本公积，其中外方股东按比例应转但 未投入的部分 30,975,996.61 元同时挂其他应收款。XXXX 年公司资产负债率为 55.84%，竞争对手 XXXXX 分别为 57.26%、62.26%、62.29%，公司该项指标较同行 业略低的原因主要如上所述。
股东权益变化主要如上所述 XXXX 年股东借款转增资本公积，各年实现净利润 已基本分配完毕。21② 应收账款账龄分析及可收回性了解：账龄 1 年以下 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 XXXX 年 1-1XX 月 XXXX 年度 XXXX 年度 XXXX 年度应收账款账龄在 3 个月以内的比例在 60%左右， 半年以内在 80%左右， 截至 XXXX 年 1XX 月末，账龄在 2 年以上（XXXX 年及以前发生）的余额共计 3,600 万元，据 财务部销售会计介绍，货款回收由业务人员负责跟踪，XXXX、XXXX 年的回款情况 较好，XXXX 年形成尚未收回的货款主要是不再与公司有业务往来的客户赖账，公 司正在加强催收，但存在一定的风险。据向财务部杨经理了解，目前无正在进行 的诉讼案件，以前已胜诉未收回的货款在 XXXX 年已作核销坏账处理。
③ 其他应收款
XXXX 年 1XX 月 30 日其他应收款余额 45,623,435.01 元，主要为应收外方股东 按比例转增资本公积但还未投入的部分 30,975,996.61 元，应收 XXXX 建委代垫修 路款 200 万，该项政府欠款已挂账多年，公司述政府认账。另外据了解应收 XXX50 万元、XXXX500 万元，估计难于收回。
④ 存货分类：项目 原材料 库存商品 在产品 发出商品 合计 XXXX 年 1-1XX 月 XXXX 年度 XXXX 年度 XXXX 年度据对仓库存货现场观察及了解，木浆无超期无法使用的情况，其中 86 吨机械 浆虽已超期几个月 （XXXX.5.1 进货） 但据了解经检测还可以使用， ， 目前正在消化。
产成品中有 XXXX、XXXX 年形成的库底货及客户未按订单提完的产品库存约 1,00022多吨（未最后确定） ，每年生产形成的残次品、乱码纸库存约 1,000 多吨（未最后 确定） ，上述产品公司定期处理给几个固定客户，残次品、乱码纸会根据生产情况 在不影响质量的前提下部分回炉。
XXXX 年末公司产成品库存量约 3.3 万吨，相当于 1 个多月的需求量。
存货未计提存货跌价准备。
⑤ XXXX 年 1XX 月 30 日固定资产分类：固定资产类别 一期
管理用房屋建筑物 生产用房屋建筑物 管理用运输设备 生产用运输设备 变电配电设备 供汽设备 供水设备 公共配套设备 检验设备及器具 造纸设备 制浆设备 完成设备 自动化控制及仪表 通讯办公设备 其他固定资产 小计 原值 累计折旧 净值二期
管理用房屋建筑物 生产用房屋建筑物 管理用运输设备23生产用运输设备 变电配电设备 供汽设备 供水设备 公共配套设备 检验设备及器具 造纸设备 制浆设备 完成设备 自动化控制及仪表 通讯办公设备 其他固定资产 小计 一、二期
管理用房屋建筑物 生产用房屋建筑物 管理用运输设备 生产用运输设备 变电配电设备 供汽设备 供水设备 公共配套设备 检验设备及器具 造纸设备 制浆设备 完成设备 自动化控制及仪表 通讯办公设备 其他固定资产一、二期合计
XXXX 年 XX 月公司二期生产线进行提速和提质的技改时，将主要生产设备（原 值约 9.7 亿元、净值约 6.6 亿元）以净值转入在建工程，待技改完成后按净值转 回固定资产，但技改投入 1.7 亿元仍在在建工程未结转。据财务部杨经理述，公24司考虑竞争的压力，经知会股东双方同意，总经理办公会通过，对二期生产线设 备趁技改的时机，在不减少资产净值的前提下，在不违背财务制度的基础上，在 对设备技改后以较小的净值转入固定资产，并对二期机器设备按预计可使用年限 将折旧年限重新确定为 30 年（原折旧年限 15-20 年，已使用近10 年） ，该项会计 估计变更未经过董事会批准。
公司已办产权证的房产及两条生产线已为交行 8.9 亿元的最高借款额度办理 抵押手续。部分房产未办证。
固定资产未计提减值准备。
⑥ 应付票据
XXXX 年 1XX 月 30 日应付票据余额 314,960,000.00 元，其中 2.25 亿元系为子 公司 XXX 流开出，存入 5000 万元保证金，实质上是公司变相融资（即公司开票后 以 XXXX 名义融资后自用） 。另 3,996 万元以应收票据质押，5000 万元已存入 100% 的保证金。
⑦ 长短期借款明细：借款银行 XXXX 年 1XX 月 30 日 XXXX 年 1XX 月 31 日 借款条件银行借款由公司房产、设备、应收票据、股权抵押或质押，华夏银行 2000 万 借款系在云南省投资融资担保有限公司与华夏银行签订的《保证合同》的额度内 借入，借款无逾期未归还的情况，公司均按期归还借款本息。
⑧ 或有负债：25据了解公司无对外担保、未决诉讼等或有负债，已决诉讼无法收回的货款已作 核销处理。
（5）关联方及其交易
① 关联方及关系：企业名称 与公司的关系 母公司 受同一母公司控制 受同一母公司控制 受同一母公司控制 受同一母公司控制 受同一母公司控制 受同一母公司控制 受同一母公司控制 受同一母公司控制 子公司② 关联方采购：企业名称 XXXX 年 1-1XX 月 （未提供） XXXX 年 XXXX 年 XXXX 年 -③ 关联方销售：企业名称 XXXX 年 1-1XX 月 （未提供） XXXX 年 XXXX 年 XXXX 年④ 关联方余额：XXXX 年 1XX 月 XXXX 年 1XX 月 31 XXXX 年 1XX 月 31 XXXX 年 1XX 月 31 企业名称 款项性质 30 日 （未提供） 日 日 日26应收账款：（6）房屋建筑物办证及抵押情况
① 房产办证及抵押情况：序号 1 项目 房产证编号 建筑面积 备注 抵押给交行2抵押给交行273 4 5 6 7 8 9 10 11 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 备品仓库 临建抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 抵押给交行 未办证 未办证 未办证 未办证 未办证 不能办证② 公司办理银行借款以设备抵押时的评估情况
XXXX 年 1XX 月 20 日， （ ）设备名称 一期生产 线 二期生产 线 规格、型号 启用日期 重置价值 成新率 重置现值 备注其中：上述抵押设备的明细为：（XXXX 年 1XX 月 20 日）设备名称 一期：28账面原值账面净值制浆设备 造纸设备 完成设备 其他固定资产 检验设备及器具 供水设备 供气设备 变电配电设备 小计二期
自动化控制及仪表 制浆设备 造纸设备 完成设备 其他固定资产 检验设备及器具 供水设备 供气设备 公共配套设备 变电配电设备 小计一、二期合计从这些资产的账面净值与评估的重置现值比较，资产未发生贬值的情况。但由 于评估目的是借款，评估有专有用途，其评估值仅供参考，不能用来作为判断设 备可变现净值的依据。
（6）合并财务报表
至目前公司合并报表范围只有 XXXX 年投资 2,250 万元（占 75%）设立的子公 司－恒顺物流， XXXX 年度投资收益 190 万元， XXXX 年账面反映投资收益 390 万元。
3、公司财务及经营情况的初步调查结论
（1）与同行业综合能力有关指标的比较：项目 / 报告期 投资与 每股收益(元) 29 公司 3 家平均数收益 每股净资产(元) 净资产收益率(%) 扣除后每股收益(元) 流动比率(倍) 偿债能 速动比率 (倍) 力 应收帐款周转率(次) 资产负债比率(%) 盈利能 净利润率(%) 力 经营能 固定资产周转率(%) 力 总资产周转率(%) 资本构 净资产比率(%) 成 固定资产比率(%) 总资产报酬率(%) 存货周转率(%)公司投资与收益、盈利能力指标均较同行业差，主要是公司产品定位较高，市 场需求量小，价格竞争无优势，而产品生产成本偏高，设备大部分进口，人工、动力、折旧成本高，另外由于受产品定位的影响，产能未完全释放，未有效降低 单位固定成本。在公司 1998 年二期投入后已近十年未进行大规模的基建投资的前 提下，负债比例仍然较高，这与每年盈利都分配完毕有关，说明公司股东只重视 短期回报，不重视公司的长远发展能力，公司日常经营运转依赖于负债经营。
相比同行业，公司应收账款、存货周转率较差，分析见资产负债表分析部分， 说明公司在这两个方面还有潜力可挖，减少资金成本及降低成本，从而提高盈利 能力。
公司变现能力较差，存在较大的财务风险。
（2）杜邦财务分析法：项目 净资产收益率 资产净利率 权益乘数 销售净利率 资产周转率 资产负债率30XXXX 年 1-1XX 月XXXX 年XXXX 年XXXX 年净利润 收入总额 成本总额 其他利润 所得税 负债总额 资产总额 流动负债 长期负债 流动资产 非流动资产 主营业务收入 其他业务利润 主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 营业外收支净额 投资收益 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应付款 预提费用 预计负债 长期借款 长期应付款31专项应付款 货币资金 应收票据 应收款项 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用 长期投资 固定资产 无形资产 长期待摊费用产生指标差异的原因
1）净资产收益率
A．XXXX、XXXX 年度净资产收益率变动因素分析
XXXX 年：销售净利润率*资产周转率*权益乘数=12.48% XXXX 年：销售净利润率*资产周转率*权益乘数=5.94% 差异 差异原因分析
① XXXX 年销售净利润变动的影响=（05 年销售净利润率-04 年销售净利率） *04 年资产周转率*04 年权益乘数=-7.70% ② XXXX 年资产周转率变动的影响=05 年销售净利润率* （05 年资产周转率-04 年资产周转率）*04 年权益乘数=0.95% ③ XXXX 年权益乘数变动的影响=05 年销售净利润率*05 年资产周转率*（05 年权益乘数-04 年权益乘数）=0.22% B．XXXX、XXXX 年度净资产收益率变动因素分析
XXXX 年：销售净利润率*资产周转率*权益乘数=5.94% XXXX 年：销售净利润率*资产周转率*权益乘数=0.14% 差异 差异原因分析：32-6.54%-5.80%① XXXX 年销售净利润变动的影响=（06 年销售净利润率-05 年销售净利率） *05 年资产周转率*05 年权益乘数=-5.77% ② XXXX 年资产周转率变动的影响=06 年销售净利润率*（06 年资产周转率-05 年资产周转率）*05 年权益乘数=0.00% ③ XXXX 年权益乘数变动的影响=06 年销售净利润率*06 年资产周转率*（06 年权益乘数-05 年权益乘数）=-0.03% C．XXXX 年度、XXXX.1-1XX 月净资产收益率变动因素分析
XXXX 年：销售净利润率*资产周转率*权益乘数=0.14% XXXX 年：销售净利润率*资产周转率*权益乘数=-4.93% 差异 差异原因分析
① XXXX 年销售净利润变动的影响=（07 年销售净利润率-06 年销售净利率） *06 年资产周转率*06 年权益乘数=-5.44% ② XXXX 年资产周转率变动的影响= 07 年销售净利润率* 07 年资产周转率-06 （ 年资产周转率）*06 年权益乘数=0.71% ③ XXXX 年权益乘数变动的影响= 07 年销售净利润率*06 年资产周转率*（07 年权益乘数-06 年权益乘数）=-0.33% 上述指标可见， 公司各年度净资产收益率的下降主要是受销售净利润变动的影 响所致。
2）销售利润率
A．XXXX 年销售利润率下跌的原因：项目 主营业务收入 主营业务成本 单位生产成本 销售成本率 管理费用 占主营业务收入比重 营业费用 占主营业务收入比重 财务费用 XXXX 年 XXXX 年 05 年与 04 年同比差异 增减幅度-5.07%33占主营业务收入比重B．XXXX 年销售利润率下跌的原因：项目 主营业务收入 主营业务成本 单位生产成本 销售成本率 管理费用 占主营业务收入比重 营业费用 占主营业务收入比重 财务费用 占主营业务收入比重 XXXX 年 XXXX 年 06 年与 05 年同比差异 增减幅度C．XXXX 年销售利润率下跌的原因（按 1-1XX 月除于 11 个月乘于 12 估计 XXXX 年度损益项目数，不完全具可比性，仅供分析参考） ：项目 主营业务收入 主营业务成本 单位生产成本 销售成本率 管理费用 占主营业务收入比重 营业费用 占主营业务收入比重 财务费用 占主营业务收入比重 XXXX 年（估计） XXXX 年 07 年与 06 年同比差异 增减幅度从 3 年销售利润率的变动因素可看出， 销售利润率的变动主要体现在销售成本 率及财务成本的上升。
销售成本率上升，主要是近几年木浆价格上涨所致，详见损益表分析。
XXXX 年 1-1XX 月营业费用的发生额，运输费的比重占到 70%左右，其他主要是 销售机构工资与福利、销售代理费、货物保险、订货费、出口费、业务招待费、补纸等，项目结构无异常因素，但公司各年营业费用虽有所减少，但公司还需在 该项费用中挖潜力，如降低物流成本。34XXXX 年 1-1XX 月管理费用发生额 4286 万元中，主要构成项目包括人工 420 万 （9.8%） 、福利 320 万（7.5%） 、社保 630 万（14.5%） 、物料消耗 400 万（9.3%） 、项目费用 370 万（8.6%） 、新产品研发费 370 万（8.6%） 、排污费 290 万（6.8%） 、税金 340 万、折旧 250 万、顾问咨询费 320 万（7.5%） 、办公费 210 万、差旅费 120 万、其他 410 万（9.5%） 。从费用构成项目可看，公司费人工福利保障较好，有利 于员工稳定，提高凝聚力；公司新产品投入新产品的研发费用不是很大，应加强 后续发展能力，推出市场适销的新产品，提高竞争力；项目费用、顾问咨询费、其他偏高（未了解具体构成） 。从上述结构上看，公司在一些管理费用项目中还是 可以压缩的。
XXXX 年 1-1XX 月财务费用的发生额 7759 万元中，主要构成项目包括利息支出 6000 万、贴现息 1400 万、汇兑损失 200 万，公司可在应收账款、存货周转能力方 面下功夫，提高资金周转能力，减少借款，降低资金成本。
（3）存在的主要风险
1）应收账款、存货占流动资产、总资产的比重较大，周转时间在 4 个月左右， 表明公司的资产经营管理效率有待提高，一方面周转率过低，使流动资金不足， 需依靠借款维持日常经营周转，增大了财务成本，造成公司资金成本过重。
2）公司部分应收票据、持有 75%股份的子公司股权，全部已办证房产、两条 生产线（含技改部分）已全部用作借款抵押或质押。
3）产权存在瑕疵：部分房产未办理产权证，如科研楼、食堂（扩建） 、锅炉房、110KV 变电站、脱硫房、地磅房、泡沫泵房、油泵房、废水处理站、传达室（1、2、3） ；备品仓库是临时建筑，无法办证。
4）公司三期用地不规则，不利于发展。
5）二期生产线折旧年限在 XXXX 年 XX 月技改后按预计可使用年限重新确定折 旧为 30 年，加上原已使用年限，合计约 40 年，折旧年限的调整减少折旧计提近3000 万元。调整后设备折旧年限与同行业相比过长，且未经董事会决议。
6）公司短期借款余额高达 10 个亿，年经营现金净流量在 3 个亿左右，资产负35债率近几年保持在 60%左右，一旦资金链出现问题，将影响公司的正常生产经营。
公司应加强货款回收、存货最佳库存等方面的管理，调整负债结构，控制财务成 本，否则会一定程度影响公司的盈利水平。
7）销售利润率逐年下降，公司盈利水平受原材料增幅的影响较大。公司产能 利用率只有 80%，公司需尽快开拓适销对路、满足市场主要客户需求的产品，调整 产品结构，应走多元化产品结构的道路，使产能得到释放，降低单位固定成本， 从而提高公司的盈利能力。
8）公司每年有十几个点的产品销售给关联方 XXXX 集团及其控制的子公司，需 考虑如 XXXX 集团退出是否会对公司销售造成一定的影响。
9）XXXX 年公司根据 XXXX 集团的文件核销坏账损失 2000 多万（多元化经营清 产核资损失） ，已向税局申报税前扣除，但账务处理冲减盈余公积，按规定应进入 未分配利润。此项处理对净资产总额无影响。由于损失未列入利润表，上述利润 表分析未考虑该项损失影响。
10） 公司 XXXX 年根据 XXXX 集团的文件并经股东双方同意将股东贷款 2 个多亿 转资本公积，其中外方 9000 多万，6000 多万是以前已投入，另 3000 万未投入挂 其他应收款。据了解原投入 6000 多万未进行外债登记，目前公司股东双方有意向 按上述款项额度增资，可能存在一定的外汇管理风险。
11）公司的坏账准备采用余额百分比法对应收账款计提坏账准备，计提比例
一期 2%，二期 0.2%，根据以往核销的坏账和目前应收账款的回收情况，我们认为， 公司的坏账政策不够稳健，过于激进。
（4）价值判断：价值判断值 XXXX 年 1XX 月 30 账面净资产 减：价值调整 应收账款坏账损失 其他应收款坏账损失 存货估算损失（库底纸与残次品、乱码纸）36应确认损益的长期待摊费用 调整后账面净资产 加：土地初步评估增值 初步价值评估其中
1） 两年以上应收账款项约 3,600 万元，估计全部损失，应当确认损失 3,600 万元。
2） 其他应收款中约 550 万元，估计难于收回，应当确认损失 550 万元。
3） 本次调查未对公司存货进行盘点，存货按照历史成本计价，未计提存货跌 价准备，产成品中有 XXXX、XXXX 年形成的库底货及客户未按订单提完的产品库存 约 1,000 多吨（未最后确定） ，每年生产形成的残次品、乱码纸库存约 1,000 多吨 （未最后确定） ，虽然公司会定期处理给几个固定客户，残次品、乱码纸会根据生 产情况在不影响质量的前提下部分回炉，但可能会存在一定的损失。由于该类存 货成本公司未提供，无法进行损失认定。本次暂按成本的 50%估算损失约 600 万元 （2000T*6000 元/T*50%） 。
4） 本次调查未对公司固定资产进行盘点，固定资产按照历史成本计价，未计 提固定资产减值准备，由于未专门对固定资产进行盘点，其价值无法判断。
5） 公司长期待摊费用审计代理费 32.5 万元因业务终止应确认为费用，应当 确认损失 32.5 万元。
考 虑 以 上 影响 因 素 后， 公 司 实 际 账 面 净 资产 价 值 应 为 118,025.68 万元 (122,808.18-3,600-550－600－32.5)，未考虑存货货龄 1 年以上及残次品、乱码 纸及固定资产公允价值变动的影响。
6） 公司拥有 34 万平方米的土地使用权，按 XXXX 国土资源局公布的政府最低 土地价 480 元/平方米（容积率为 1）估算土地的升值情况，市价约 16,320 万元， 目前土地使用权摊余成本 5,059.78 万元，土地升值约 11,260.22 万元。
7） 由于公司未提供近几年的董事会决议、管理层会议纪要及公章使用登记本， 也未打印贷款卡信息，并未咨询公司法律顾问是否存在诉讼等表外因素，无法确 认公司是否存在对外担保、潜在索赔等或有事项对公司价值的影响。37考 虑 以 上 影 响 因 素 后 ， 公 司 实 际 净 资 产 价 值 应 为 129,285.90 万 元 (122,808.18-3,600-550－600－32.5＋11,260.22） 。
（5）对财务管理工作的建议
1）备品备件等存货收发核算由仓库核算员提供，但该岗位属于供应部管理， 财务部不便于进行业务指导，建议划归财务部。
2）应收账款存在较大金额的难于收回款项，财务部应加强于业务部门的合作， 处理催债小组，尽可能保证款项回收。对 XXXX 年已作为坏账核销的 2000 多万货 款也应建立备查记录，并采取各种方法尽可能收回，减少公司财产损失。
3）充分利用财务管理，与供应部指定最佳安全库存，降低存货资金周转成本。
4）完善各项内控制度，财务部门应参与到采购、销售的价格谈判和合同评审， 发挥财务服务的职能。
5）设置内审部门，加强财务监督，控制各项成本，使投入产出最大化。
4、财务预测
（公司未提供）
六、其他相关情况调查
诉讼情况：根据公司的说明,目前没有正在进行的未决诉讼，已胜诉未收回的 款项已核销。
初步调查结论：由于公司没有提供贷款卡信息，无法确知有无对外担保。有无 诉讼案件也只是简单了解，由于目前对该方面的敏感，未能作进一步的调查，未 询问公司法律顾问。历史税务情况没有提供，因此其税务风险未能判断。
七、总体评价
1、企业概况与外部环境
公司是根据《中外合资经营企业法》及相关法规，经过国家相关政府部门批 准成立的中外合资企业，公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会 计师验资，未发现股东抽资行为，其设立符合法律要求（政府批文公司未提供） ， 股权关系无瑕疵，股东出资形式符合法律和公司章程的规定。
公司厂区在 XXXX 前山工作区，随着 XXXX 经济的发展，城市功能发生变化，38已从郊区逐步转为城市中心区，受 XXXX 环保政策的影响，不能用煤或煤制品自建 发电厂，在成本方面无优势。
2008 年企业所得税两税合并，特区取消 15%低税率的优惠政策，但规定了 5 年的过渡期，过渡期间税率分别为 18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先进技术 企业减按 10%计征所得税的税收优惠，按原批文公司 2008 年二期享受减按 10%的 所得税优惠政策，新税法执行后，按规定 2008 年- 年分别按 18%、20%、22%、24%、25%的税率执行。
2、公司管理方面
战略发展：公司将发展物流供应链延伸为对公司产业的有效补充，有一定的发 展战略目标。
规章制度：建立质量管理认证等控制体系，但在执行方面有待改进。
组织架构
公司采用直线职能制组织结构， 职能部门设置主要从制造行业出发， 部门设置较为合理，符合现代企业制度要求，从企业发展的角度，公司重视销售、采购、生产环节管理。但未设置企业战略发展、审计等方面职能部门。
管理层知识层次：管理层知识层次较高，高层管理人员 7 人，除 2 人由股东方 派入学历不高，其他均拥有大专以上文化程度，其中 3 人制桨造纸专业出身，公 司高管具备造纸行业相关的管理及技术水平。
管理层管理风格：强调团队合作，提高员工凝聚力，在工资福利方面保障员工 稳定。
员工素质：公司员工素质较好，有一定的基础，平均年龄 33 岁，相对年轻化。
人力成本：企业人员精干，员工收入水平在 XXXX 属于中高等以上的层次，但 其中工人的工资相对于 XXXX 在岗职工的人均工资来说，工资相对偏高；该公司人 员基本稳定, 技术领头人主要是副总和技术部经理，依赖性较强，公司须加强技 术骨干的培养，特别是 XXXX 年后流失了多位技术骨干，技术骨干人员紧缺。
劳动保险：该公司与员工均有签订劳动保险合同，实行一年一签，离职的赔偿 按劳动法的规定，未发现有巨额的赔偿风险。393、公司业务方面
营销方式：营销方式主要由公司直销，能够降低销售费用。
业务员报酬：公司制定有营销考核制度，业务员无提成，业绩由销售副总考 核，体现在年终奖上，一定程度能够调动业务员的积极性。
市场竞争：白卡纸供大于求还将延续，竞争激烈，但近几年国内竞争对手无 产能扩张的计划。随着 2008 年国际浆价的回调，毛利率将有所好转。公司开始进 入液体包装纸行业，由于市场前景较好，在一定程度可提高公司的盈利能力。
4、生产设施与生产管理
生产设施：生产线主要技术装备分别从芬兰、奥地利、德国等国家引进。纸 机具有国际先进水平，装备较为先进，使纸张的品质得到有效保证。
设备保养：两条生产线维护保养较好，近几年未发生重大质量事故，并通过 整体提质和提速的技术改造， 使产品质量得到进一步优化， 生产能力达到 30 万吨。
技术优势：公司产品具有独立的注册商标，XXXX 年 XX 月“HT”商标被评为 XXXX 著名商标，XXXX 年 XX 月“XXXX 牌高档涂布白卡纸”被评为 XXXX 著名商标。并拥有多项专利，包括“防伪涂布白卡纸及其生产工艺”获国家发明专利证书， “一种用于卷筒纸的包装结构”获国家实用新型专利证书等 6 项发明与实用新型 专利。
质量管理：97 年公司顺利通过 ISO9002 国际质量体系认证，XXXX 年 1XX 月公 司通过了质量、环境、职业健康安全及食品安全管理体系认证并获得证书，是国 内首家按照 ISO22000：XXXX 食品安全管理体系要求通过认证的企业。
5、公司财务
投资与收益、盈利能力指标：均较同行业差，一方面公司产品定位较高，市场 需求量小，价格竞争无优势，另一方面产品生产成本偏高，设备大部分进口，人 工、动力、折旧成本高，另外由于受产品定位的影响，产能未完全释放，未有效 降低单位固定成本。毛利率及销售利润率均逐年下降。
偿债能力及经营能力指标：相比同行业，公司应收账款、存货周转率低，截至40XXXX 年末产成品库存达 3.3 万吨，库存积压时间较长，应收账款积压资金也较严 重，盈利能力相比同行业也较低。
在公司 1998 年二期投入后已近十年未进行大规模的基建投资的前提下，负债 比例仍然较高，虽与每年盈利都分配完毕有关，但也说明公司不够重视企业的长 远发展能力，公司日常经营运转依赖于负债经营，财务成本居高不下。
公司部分应收票据、持有 75%股份的恒顺物流股权，全部已办证房产、两条生 产线（含技改部分）已全部用作借款抵押或质押。部分房产未办理产权证，产权 存在瑕疵。
公司不存在未决诉讼，公司解释没有对外担保，但由于未能提供贷款卡信息， 未能确定是否有对外担保。
财务人员素质一般，资产管理有待加强，内控制度尚待完善并加强执行力，财 务参与生产经营的职能需要加强，各项工作制度应细化。
资产总额各年稳定， 保持在 28、29 亿元，净资产也相对稳定，在 10 个亿左右， XXXX 年因股东借款转增资本公积增加 2 个亿，各年实现利润已分配完毕。经营现 金经流量状况较好。
存在的风险：应收账款、存货占总资产的比重较大，部分资产质量稍差，周转 率低，短期偿债能力差，大部分资产已抵押，部分房产无产权证，调整后二期生 产线的折旧年限过长，资金成本负担过重，关联方 XXXX 集团退出对公司销售规模 的影响，存在外债未登记的外汇管理风险。
八、价值判断
本次调查，我们仅从财务环节分析，经调整相关不良资产和调整土地的市场价 值,公司实际账面净资产价值调整为 129,285.90 万元(122,808.18-3,600-550－ 600－32.5＋11,260.22)，已考虑土地增值因素，未考虑固定资产等增值减值因 素。对公司的综合价值的判断，由于未对公司未来发展潜力进行分析无法进行判 断。
广东恒信德律会计师事务所有限公司
年月日
篇7：银行、信用社贷款贷前调查报告
爱文秘县农村信用合作联社：
借款申请人爱文秘因资金需要，于1月24日向我社提交400万元评级、授信及用信的申请，并用爱文秘、叶淑英、梅洪均、曾德群所有的门市及住房做抵押担保。按照爱文秘省农村信用社贷款相关操作规程和《三个办法一个指引》的相关规定，我社调查人员XXXXXXXX对该户生产经营、资金需求、抵押物等情况进行了调查，现将调查的情况报告如下：
一、客户基本情况
借款申请人爱文秘，男，汉族，197X年X月X日生，现年XX岁，初中文化程度，户籍地址为爱文秘县XXX单元7楼8号，身份证号码为XXXXXXXXXXXXXXX，其先后从事餐饮、建筑、土地整理、钢材等项目，目前经营着汽车客运站和钢材转手买卖生意。家中共有三人，其妻XXXXX，19XXX年1月10日生，现年XX岁，身份证号码为XXXXXXXXXX，儿子XXX，现年XX岁，在读书。
担保人XXXXX,爱文秘县XXXX6组人,196X年X月28日生,身份证号码为XXXXXXXX，现住XXXX匠路,家中四口人,妻子XXXX,现年XX岁,身份证号码为XXXXX，XXX镇XXX村3组人,大女儿XXXX,现年2XXX岁,在外地工作.二女儿XXX萍,在念书。
借款申请人及担保人为人正直、诚实守信、遵守国家法律、法规，品行良好，具有完全民事行为能力，在社会各界中信誉度较高，无不良嗜好。
XXX汽车客运站,法人爱文秘,投资人爱文秘,有个人独资企业营业执照,注册号XXXXX,有收费许可证。
二、客户信用状况
该借款申请人及担保人均已在我社开立基本结算账户，为我社老客户，在我社有多次信贷业务往来，为我社的优质存量客户，通过查询人民银行征信系统，借款申请人有贷款逾期记录，贷款已结清，经核实并非其恶意逃债。另根据《爱文秘省农村信用社城镇个人信用等级评分标准》，经过审慎和公平公正评分，评分为74分（详见评分表），评分表明，借款人素质和信用记录较好，偿贷能力和意愿较强。
三、客户资产负债情况
据调查借款申请人爱文秘现拥有总资产约1492万元，负债24.31万元：
1，位于爱文秘县钟XXX街3-4-2住宅，面积XXX㎡联营街门市面积33.37㎡、XX㎡、XX㎡；XXXXX门市面积XXX㎡、44.84㎡；爱文秘县XXXX汽车客运站内两门市，面积107.86㎡、180.7㎡;XXXX广场街XX号1栋1单元X营业房，面积XXXX㎡。
以上房产经专业公司评估，总价值共732万元；
2、汽车2辆，价值160万元；
3、爱文秘县XX汽车站的经营权约100万元。
4、存款资金500万元。
5，负债24.31万元为汽车按揭贷款。
四、客户经营状况
爱文秘从原单一搞餐饮，到现在的经营汽车站、劳务承包，钢材销售生意，经营范围和规模逐步扩大,效益逐年递增,资产实力不断增强。目前主要经营汽车客运站和钢材生意，爱文秘汽车站每天进出车辆200余辆，每月一辆收费300元，除去相关开支，能实现利润5万元，全年实现利润60万元。另借款申请人经营的钢材生意主要针对爱文秘地区，通过购进然后卖给一些建筑商，获取中间利润，与其长期合作的建筑商较多，需求量较大，因此其收益颇丰，此项年纯收入在100万元以上，目前天府新区的设立给整个爱文秘带来了大力开发的契机，各处房地产开发项目较多，钢材需求量较大，其经营空间广阔。
五、借款金额、用途及期限分析
为屯积货源，扩大经营规模，在20获取更多的利润，借款申请人爱文秘于年1月20日与爱文秘镇建设街11号人XXX（XXX明，男，爱文秘省爱文秘县爱文秘镇建设街11号人，现年XX岁，身份证号码为：XXXX,目前在爱文秘镇XX街经营钢材生意，其营业执照为XXXXX）达成合伙协议向钢材经营商XXX（XXXX，男，身份证号为：XXXXX，户籍XXX市，其营业执照为：XXXXX，经营地址在爱文秘镇商贸街22号、24号）订购一批钢材，准备销售给在爱文秘县文林镇书院街经营的XXXX（营业执照为：XXXXXX号）等人，其自有资金500余万元，尚差400万元。故特向我社申请用其夫妻二人和XXX、XXX夫妇的房地产做抵押贷款400万元，用途：购钢材，期限三年，另根据《爱文秘县农村信用合作联社贷款利率定价管理暂行办法》，我社根据借款人的相关情况，经过公平、谨慎评估，对该笔贷款利率定为：月利率XXX‰。
六、抵押物情况（或担保分析）
1、抵押物构成及状况
本次抵押借款的抵押物总计10套房地产，其中借款申请人爱文秘夫妇9套（含爱文秘客运站房产），抵押担保人XX，XX1套：祥见附件1。
2、抵押物价值
经XXXXX地产评估有限责任公司的专业估价，借款申请人提供的抵押物价值共计749.1万元（祥见评估公司出具的房地产价值咨询意见书）。另外，抵押物所处地理位置良好，真实足值，易变现、产权无争议，其抵押状况较好，抵押物使用情况祥见附件1中抵押物现状。
七、还款来源分析
1、该户还款来源主要来自于借款申请人的经营收入，爱文秘从业经验较丰富，社会关系较广，与其有长期合作关系的建筑商较多，钢材销路较畅销，且货源稳定、充足、质量较好，故其一直以来经营状况较好。根据目前的经营状况，其家庭年纯收入在160万元以上，在贷款的3年期限内具备足额到期还本付息的能力，第一还款来源充足。
2、借款申请人爱文秘本人及担保人XXXXXX所提供的抵押物产权明确，无任何纠纷，其价值为749.1万元,按借款400万，加半年利息24.4万元（利率10.17‰）计算,抵押率约为56.65﹪，第二还款来源有保障。
八、贷款风险及相应的防范措施
（一）、潜在风险:
1、借款人自身非主观因素造成的风险，如借款人偶遇疾病、事故等非主观原因造成不能按时偿还贷款本息。
2、经营的风险。
客运站经营易受国家政策影响，现监管较严，一旦出现安全事故将对其经营造成巨大风险；
钢材经营虽然由于建筑行业的迅猛发展，建筑材料的销售市场需求量较大，可由于建筑行业的垫付资金较多，建筑材料的销售收入资金相应回笼较慢，另建筑主管部门对该行业监管力度较大，如有违规经营行为处罚措施严厉，此外还有安全管理的'风险，如果出现建筑质量和其它突发事件，将直接关系到其能否持续经营。
合伙经营容易与合伙人产生矛盾摩擦，经济纠纷，进而影响生产经营。
3、不可抗拒的抵押物灭失风险，如地震、火灾、水灾等一些人为不可抗拒的自然灾害会造成抵押物灭失，对贷款造成风险。
（二）、风险控制措施：
一是对信贷资金的支付严格管理，防止改变贷款用途，及时了解该户的经营情况，随时关注客户，敦促其按月付息；二是放款前办妥我行为第一顺序抵押权人的抵押登记手续；三是对抵押物承租人履行抵押告知手续，并要求其在告知书上签字；四是要求借款人的经营收入必须全部归集到其在我行开立的账户；五是加强贷后管理，定期检查其与合伙人的经营情况，关注其在我行账户的资金流量，发现异常要立即查明原因，定期现场查看经营情况和抵押物实物状态。
九、调查结论
我们在此申明与保证：对客户申请评级、授信、用信的调查，是按照《爱文秘省农村信用社信贷工作尽职管理办法》要求和有关规定，根据借款申请人提供的和我们收集的资料，坚持双人调查，认真履行了职责，调查意见是我们的真实意思表示，愿意对调查报告内容的真实性、准确性、完整性及所做判断的合理性和调查结论负责。
我们经过独立、审慎调查，分析和整理完成此次调查，调查认为：该户诚信可靠，经营状况稳定，收入较高，第一还款来源充足，担保人提供提供的抵押物产权明确，无任何纠纷，抵押足值且易于变现，第二还款来源有保障。同时，客户申请的贷款风险可控，所提供的资料真实、完整、有效。根据该户评分情况及提供的抵押物情况，我们对该户评级为A级，授信金额400万元，用信400万元，用信方式为抵押担保贷款，期限三年，月利率10.17‰，用途：购钢材。
妥否，请审批！
主查人:
协查人：
年月日
篇8：银行支行农村贷款需求调查报告
银行支行农村贷款需求调查报告
为了全面了解20xx年贷款需求情况，把握农村信贷需求新变化，找准贷款增长点，增加贷款营销的针对性和竞争力，xxxx支行根据省联社和合作银行下发的关于20xx年贷款需求调查的通知精神，积极组织动员，成立了由行长任组长、外勤行长为副组长和各客户经理及信贷内勤人员为成员的调查工作领导小组，明确责任分工，制定了详细的调查方案，确保本次调查达到了预期目的，现将调查结果分析如下:
首先，支行高度重视本次调查活动，做了充分的发动宣传，召开了全体人员动员大会，让全体人员认识到此次活动开展的重要性，更好的向客户宣传合行“四个面向”的市场定位及今年来支持“三农”发展取得的成绩，扩大社会影响，拓展客户群体。
其次，明确责任分工，确定调查对象及调查内容。结合支行服务辖区服务对象的特点，本次调查通过发放调查问卷的形式进行，调查对象包括农户、个体工商户及企业贷款需求情况。根据合行下达调查任务数，让客户经理具体去组织调查。对于农户侧重于调查信用工程建设开展情况，是否规范，存在需要改进的地方，对信贷服务质量的满意度及贷款担保方式的要求等；对个体工商户侧重于调查贷款用途，资金需求规模及服务质量等；对企业侧重于调查信贷品种和服务项目是否能够满足其需求，企业对合行目前的服务机制、服务效率是否满意，20xx年流动资金需求情况，注重掌握农业企业、中小企业的资金需求、贷款期限等等。
再次，汇总调查结果，分析存在的`问题与不足。本次调查涉及种养殖业、运输行业、个体工商户以及办理业务客户等多个行业，年龄在20岁到60岁不同的年龄层次，本次调查农户调查户数50户，其中有贷款户数为45户，个体工商户调查8户，其中有贷款户数为5户，中小企业2户，其中有贷款户数2户。故本次调查结果具有一定的全面性、代表性和较强的参考价值。调查中发现，被调查人员总体上对支行信贷信用评定工作和信贷服务效率、担保方式及贷款操作规程是比较满意的，是认可和支持的，但是存在着贷款利率偏高，小额贷款额度偏小等方面的问题。
总之，合行根据当前信贷需求变化实际，审时度势，立足当前，放眼长远，及时开展了本次贷款需求调查是正确把握信贷市场规律、适应市场竞争形式的需要。通过广泛、深入、细致的调查，真正摸清明年信贷资金需求状况，把握准经济发展的方向，做到合理安排资金投向和投量，及时发现信贷服务方面存在的问题和不足，不断完善和贯彻执行各项规章制度，进一步提高信贷服务水平和服务质量。进一步落实合行支农惠农政策，促进社会和谐发展，更好的支持社会主义新农村建设。
篇9：中小企业贷款调查报告
中小企业贷款调查报告
中小企业在发展中处于弱势地位，尤其是在贷款方面。为什么呢？下面，我们一起来看一份中小企业贷款调查报告。
中小企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，市企业服务局组成调查组对全市中小企业财务管理现状进行了调查。通过调查发现，受多种因素制约，我市中小企业在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。
一、全市中小企业基本情况
建市以来尤其是党的十六大以来，我市企业发展迅速，经济总量迅速扩大，整体素质明显提高，已形成了化工、食品加工、特种玻璃及电光源、机械设备制造、纺织、林纸及林板、冶金建材、电力等优势产业。据统计，底全市中小企业完成增加值149.5亿元，营业收入超千万元的中小企业达431家，超亿元的企业达51家。截至今年6月底，中小企业总数已达8922家，完成增加值68.8亿元,占全市经济总量的34.4%，吸纳城镇下岗失业人员2.2万人,成为安置下岗职工的主渠道。
本次调查采用发放《河南省中小企业财务管理现状调查问卷》和深入企业现场调查两种方式，共调查企业3358家，占全市企业总数的37.6%。
二、中小企业财务管理中存在的主要问题
近年来，我市中小企业虽然发展较快，但因其生产规模小、资金和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得中小企业在财务管理方面存在着不容忽视的问题，主要表现在：
⒈融资困难，周转资金严重不足
资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前中小企业发展最突出的问题。据统计，今年上半年我市申请贷款的中小企业资金缺口高达4.6亿元，多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。究其原因，中小企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”，使银行信贷人员在投放贷款时十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应中小企业发展的要求，对中小企业的信贷业务逐渐萎缩。中小企业普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致中小企业资金周转非常困难。此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要原因。
⒉财务控制薄弱，缺乏科学性
当前，我市中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有1276家，仅占被调查企业的38%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境;二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰;三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产;四是缺乏对收入、成本、利润的`分析，平时只关注现金流，一旦资金链出现问题，无法挽救。
⒊管理模式僵化，管理观念陈旧
中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
篇10：小企业贷款调查报告
(一)从中小公司自身情况看，信用程度低是贷款难的最主要原因
1.公司债务负担沉重，偿债能力不强。
2.财务行为不规范，财务信息失真严重。管理水平低下是目前中小公司的突出问题，具体表现为财务管理水平低、报表帐册不全、内控制度不严。一些中小公司出于某种目的，一厂多套报表，或者干脆不建帐，财务信息严重失真。在这种情况下，银行不能准确、快速地判断这些公司及其负责人的真实信用水平，放贷自然比较谨慎。
3.信用度低，逃废债情况严重，银行维权难度较大。中小公司贷款风险高，所形成的不良贷款清收和核销程序与大公司相比，困难得多。在经营出现风险以后，通过公司改制、申请破产、转产、注销法人，甚至一逃了之等方式悬空或逃废银行债务现象比较普遍。这不仅给金融机构信贷资金安全造成很大威胁，而且也极大地降低了公司的信誉度，恶化了银企关系，严重地挫伤了金融机构贷款投放的积极性。
4.公司内在素质低下，生存能力普遍不强。由于相当部分的中小公司存在着经营粗放、技术落后、设备陈旧、产品竞争力不强等问题，在竞争激烈的市场上淘汰率远远高于一般大公司。
(二)从银行经营管理来看，风险管理约束加强是中小公司难以取得贷款的最主要因素
1.成本、收益和风险不对称，银行更愿意贷款给大公司。在银行看来，中小公司就是小麻雀，肉少还容易飞。中小公司贷款数额不高，但发放程序、经营环节缺一不可，据测算，对中小公司贷款的管理成本，平均是大公司的五倍左右，而风险却高得多。在这种情况下，银行当然乐意做大公司的“批发”业务。我们在调查中了解到，
2.过度强调责任约束，激励机制不足，银行不敢轻易贷款。银行经营，强调安全性、效益性和流动性，其中，安全性排在首位。
3.贷款权限上收，不良资产增多，资产负债比率过高，使部分金融机构在中小公司贷款问题上，表现出了一定的“不能性”。
(三)担保难落实是中小公司在贷款过程中需要解决的最大难题
根据《商业银行法》规定，银行发放贷款，申请公司应提供必要的担保，而抵押品不足、担保落实难，恰恰是当前中小公司融资，特别是申请贷款过程中遇到的最大难题之一。这是中小公司的资产结构特征、金融机构在抵押物上的偏好，以及政府行为的不协调共同作用的结果。
1.从金融机构对抵押物的偏好看，虽然《担保法》并没有规定流动资产不可用作抵押，但金融机构在实际操作中，往往不愿接受中小公司的流动资产抵押，而要求公司用固定资产来抵押，尤其偏好房地产。究其原因，主要是流动资产价值起伏较大，特别是在公司生产过程中物理形态容易发生变化，金融机构不易监控，监督成本也较高。机器设备等固定资产则因为专用性强，变现困难，银行也不愿意接受。
2.从中小公司的资产结构看，绝大部分中小公司尚处于原始资本积累阶段，经济实力较弱，资本金不足，资产负债率较高，固定资产占比小于大公司，难以提供满足金融机构要求的有效抵押品。彼此之间，则因为风险问题，也不愿意互相提供担保。
3.从政府行为方面考虑，主要有两方面不协调：
一是在公司办理资产评估、抵押登记的过程中，程序复杂，收费过高，有时甚至高于银行利息收入，不仅加重了公司负担，给银行发放新的贷款和完善贷款手续也带来了一定的困难。
加之一些部门违规执法，乱收费，给公司获得贷款又增添了不小的难度。公司在办理资产抵押登记手续之前，需要先进行资产评估，评估时评估部门按估价金额的高低收取手续费用，估价越高，收费越多，有时借款人为多取得贷款，也希望多评估。这样，对于银行来讲，就形成了抵押资产“高进低出”的怪现象，极大地损害了金融公司的利益。
二是中小公司信用担保中心关于追偿期限的规定，束缚了自身业务的开展。
此外，金融部门还认为，政府功能的严重错位在一定程度上也加剧了中小公司贷款的难度。我们在调查中了解到，市内各家金融机构普遍认为，我市的信用环境极差，其中一个很重要的原因，就是政府在由计划经济向市场经济转轨的过程中，职能转换尚不到位。由于“银行是国家的，公司是地方的”，政府一些部门普遍存在着“重贷轻还”心理，偿债意识较差。具体表现在：一是重视帮助公司协调贷款，而在还款问题上表现乏力。二是借改革之机，采取多种办法，故意悬空或逃废银行债务现象比较严重。三是相当一部分与政府有关的金融债权因多种原因难以实现。银行反映，由于政府角色错位，加之公司逃废债情况严重，我市信用状况近几年来急剧恶化。在这种情况下，中小公司要想获得银行支持，难度就更大了。
对策建议
(一)加强地区信用环境建设，努力塑造良好的地方声誉和形象
1.协助银行加大打击逃废债工作力度。从根本上摆脱地方功利主义和保护主义思想的束缚，加大打击逃废债力度，建立起有效的维信机制，有利于降低金融公司信贷风险，提高信贷能力，改善地区信用状况。
首先，要加大舆论监督的作用，对恶意逃废债的公司新闻单位要敢于给以曝光。第二，强化对逃废债公司及其法定代表人的约束机制。对于经市人行认定属于恶意逃废债的公司，不允许参加市级评优，不享受市本级财政性资金扶持，其法定代表人除不能评优外，在一定期限内还不允许创建新的公司;逃废债公司属于国有或国有控股公司的，其法定代表人不允许提拔或调动。继续严格执行基本帐户管理制度，防止公司“多头开户”，逃债逃贷。第三，对金融部门采取的联手制裁措施，诸如严禁逃废债公司到金融机构办理存贷、结算、承兑贴现、汇兑、现金等有关业务，要给与全面的支持。第四，协助法院加大信贷案件查办力度，帮助解决执行难问题，切实维护金融公司合法权益。
2.建设良好的公司信用。信用是银行支持的前提，它能给银行以充分的信心，从某种意义上讲，它甚至比实物抵押更重要，更有说服力。
要提升公司的信用等级，首先，需要进一步强化公司经营者的素质，努力提高管理水平，增强自觉还贷意识，争取以实际行动取得银行的信任。其次，公司应进一步强化内部财务管理，建立健全会计帐簿，杜绝造假现象，税务、工商、审计等部门也要加强监管，以保证会计信息的真实性和合法性。第三，政府、银行联手，建立地区性的统一的公司及公司家信用考评体系。根据公司资产情况、还贷情况、履行合同等情况，对域内公司及公司家的信用状况进行排队，实行动态管理。评定结果直接和公司评优、贷款、获得政府扶持以及公司家的个人利益挂钩。这样，不仅有利于调动公司及公司家争取良好信用的积极性，还可以极大地减少金融公司的操作成本，缩短审查时间，为公司获得更多的贷款创造条件。
(二)完善地区性经济政策，积极培育新的经济增长点
“打铁还需自身硬”。要想使贷款投放量有较大幅度增长，从根本上讲，必须拥有一大批能够满足银行放贷要求的公司和项目。
第一，实行适当的地方性政策，扶植现有中小公司增加技术含量，开发长线产品，以增强其发展潜力和还贷能力。第二，推动现有中小公司，特别是国有及国有控股公司的结构重组。以资产为纽带，按照母子公司、总分公司体制，集中优良资产、优势项目，组建若干集团公司。集团公司对银行统贷统还，对下属公司以投资方式匹配资金。这样，不仅可以最大限度地提高银行信贷资金的使用效益，同时由于集团公司信用度较高，也容易获得金融公司的支持。第三，适应加入WTO的新形势，尽快出台具有明显比较优势、对境内外、域内外投资者一视同仁、鼓励投资的优惠政策，形成适合人才和公司创业的良好环境，以吸引更多的公司在盘锦安家落户。第四，进一步整治经济发展软环境，严厉打击各种乱收费、乱摊派、乱罚款行为，切实维护公司的合法权益。有关公司押贷款收费的问题，必须按照国家计委等四部门《关于整顿公司抵押贷款收费的通知》(计价格[2000]25号)和省物价局等四部门《转发国家计委等四部门〈关于整顿公司抵押贷款收费的通知〉》(辽价发[2000]78号)要求办理。
(三)扶植发展地方性中小金融机构，努力为中小公司提供满意的金融服务
1.在重点扶植城市信用联社发展的同时，有计划地引进一两家中小银行。大的官办银行由于思想观念、经营成本、风险约束、运作方式等方面的原因，往往重视大客户，很难为众多的中小公司提供满意周到的服务，而中小银行因为资金规模小，无力经营大的贷款项目，只好以中小公司为主要的服务对象，同时，和大银行相比，中小银行，特别是股份制银行，虽然也要执行国家的货币政策，但运作却灵活得多，效率也更高。因此，扶植和发展中小银行，对于解决中小公司贷款难的问题，有着至关重要的意义。
城市信用联社是我市的地方性金融机构，其贷款投放的力度从存贷比看，远远强于中、农、工、建四家银行。如何更好地发挥其作用，我们认为，目前首要的任务就是要解决其“信誉危机”。政府可以从以下几个方面入手：第一，争取中央和省政府大力支持，加速改组城市商业银行的步伐，尽快使“合作银行”牌子合法化;第二，协助其全力清收不良贷款，切实优化资产结构。第三，积极组织政府机关、企事业单位和机关干部在城市信用联社开立帐户，进行存款，以增强民众信心，壮大资金实力，提高放贷能力。
2.建立健全符合市场经济要求的中小公司信用担保体系。中小公司贷款难，首先是担保不落实，应根据运作规范、风险分散的原则，积极稳妥的建立中小公司信用担保体系。这是解决中小公司融资难题的前提条件。当务之急，是要建设好市中小公司信用担保中心，使其发挥更大的作用。
建议:①担保中心取消关于追偿期限的规定，尽快与工、中、建三家银行达成协议，以增加担保贷款的来源和渠道;②由于担保中心资金实力有限，按照1：5的放大比例，最多也只能同时满足1亿元的贷款需求，这与数十亿规模可贷资金相比，与中小公司实际资金需求相比，差距很大。如果再考虑担保风险，资金不足的问题就更突出了。因此，有必要尽快建立资金补偿机制。资金来源可以考虑市财政补充、县区财政入股和公司入会等;③由于担保中心承担了无条件的连带担保责任，银行基本上已经不存在了经营风险，本着风险和收益对称的原则，建议银行对担保中心承保的中小公司贷款，利率不上浮，并在现有额定利率的基础上，划出一个百分点给担保中心，担保中心不再向贷款公司收取担保费，以减轻贷款公司的负担;④为了避免担保物“高进低出”造成损失，建议凡申请担保中心担保的公司提供反担保时，其资产评估必须由担保中心指定的机构来进行。有关资产保全问题，上海华轻投资开发有限公司“债转股”模式很值得我们借鉴。这种模式要求被担保方必须为担保方提供反担保，一旦被担保方无力偿还银行贷款，担保方一方面替被担保者向银行还款，另一方面可以马上把对担保方的债权变为自己的股权，直接成为被担保方的“老板”;⑤建立严格合理的信贷担保管理奖惩机制，把承保的贷款偿还情况和管理者奖惩挂钩，并注意区别主观故意、考察失误与客观变化所形成的风险责任，最大限度地调动和保护担保中心工作人员积极性，确保担保资金安全。同时，建议有条件的区县，包括兴隆台区、盘山县、大洼县，按照《关于建立小公司信贷担保体系试点的指导意见》中“经济总量大的县(区)可建立分支机构”的条款，积极筹建信贷担保体系的分支机构，以扩大贷款担保来源，减轻市财政担保中心压力;各县区也可以出资入股，进入市担保中心。原则上，今后市担保中心只支持市本级公司和会员公司，如果县区公司不是担保中心会员，所属县区又没有入股，担保中心不予支持。此外，还应积极支持并推动多层次中小公司担保体系建设。扶持互助担保、商业担保等机构开展中小公司担保服务。鼓励民间资本进入担保行业。
(四)畅通信息沟通渠道，密切银企关系
商业银行与中小公司之间的信息不对称，是造成中小公司贷款难的又一重要原因。为了解决这一问题，欧盟于1993年专门创立了“圆桌会议”，会员由金融机构资深代表和中小公司代表团组成，目的是探讨中小公司面临的融资难问题，并提出双方均可接受的解决方案。圆桌会议实际运行中收到了良好效果，受到了银行和公司界人士的普遍欢迎。这一做法，很值得我们借鉴。
建议由市人民银行主持，政府有关部门、市财政担保中心、金融机构代表和公司界人士参加，定期召开圆桌会议，互相通报情况，共同商讨扩大金融支持地方经济增长的措施和办法。圆桌会议不对担保中心和银行提出个案要求，也不形成任何带有决议性质的文件，以平等协商的形式，共同寻求解决问题的途径和办法，以推动地方经济的进一步发展。
通过与大型、特大型公司融资的对比研究和大量的实证分析，发现我们有5个缺少：
(一)缺少对银行的了解。在许多人眼里，银行都一样，要贷款，写份报告送到一家或多家银行去，或者请政府、人民银行协调，坐等结果就是。其实，这样的效果并不理想，是公司不了解银行的典型表现。商业银行都具有信用中介职能，都要发放贷款。但不同的银行放款的政策不同，放款的条件也不同。公司要贷多少款，要贷哪种类型的'贷款，要贷多长时间，不同的银行都有不同的要求。银行对公司所在的行业是否支持?公司的规模效益是否达到某家银行的标准?银行负责人的经营指导思想是存款偏好还是贷款偏好，有无贷款审批权、有多大权限等等，在贷款前，公司或多或少都应该有所了解。
了解银行，还应当了解银行发放贷款的关注点。银行最担心的是安全问题，到期能否收回贷款。只有银行确信它的贷款在公司那里是安全的，才可能放款。担心公司不还钱，这是从主观上说的，是有钱不还，这是公司的诚信问题;担心公司还不起钱，这是从客观上说的，是无钱可还，这是公司的能力问题。怎么办呢?怎么消除银行的顾虑呢?要有信誉，要诚信。借款虽然是公司，但有钱不还的原因是人，是公司负责人。因此，公司的经营者要有诚信，要有好的人品，要有好的口碑，做到不赖帐，少官司，少经济纠纷，不要大赌博。这些都会影响银行对公司负责人的判断。怎么来证明公司不会无钱可还呢，要向银行展示公司的正常经营状况，要向银行提供第二还款来源即抵押物予以证明。
了解银行，还应当明白银行真的是“嫌贫爱富”、“嫌小爱大”、“嫌弱爱强”吗?从表象观察，现实生活中的银行的确如此。但从深层次观察，不能简单地这样认为。至少从银行发放贷款的目的是为赚取利润这个意义上看，并不完全是这样。攀成钢该大吧，是够富够强的了，但成都、青白江的所有银行都只向攀成钢一家发放贷款，必然出现的只可能是两种结果：要么把攀成钢撑死，要么把银行饿死。很简单，攀成钢是不能承受那么多贷款的，贷款是要付息的，没有哪家银行说攀成钢很好，你需要贷款我都不收利息，因为银行的贷款资金是有成本的，不可能不收息，无限量地贷款所产生的无限量贷款利息会压死攀成钢的。当然，攀成钢是不会这样做的。它自有资金充裕，在银行有大量存款，不需要银行的贷款。而银行筹集的资金如果不能转化为生息资产，不发放贷款，银行是要亏损的，因为它要为存款支付利息，所以，银行只有向那些非攀成钢们发放贷款生息，否则就不可能持续经营。非攀成钢们就不一定都富都强都大。我们的观点是，公司不富不怕，不大也不要紧，不强也不关事，重要的是准确界定这家公司的条件适合哪家银行的贷款标准。不同的银行有不同的目标客户群，有不同的贷款发放条件，对众多的银行机构来说，“富”、“大”、“强”是没有统一尺度的，是相对的。就是同一家银行，针对不同的贷款品种也有不同的标准。公司要选择的是适合自身情况的那家银行，那个贷款品种。贷款是为了生产和经营，哪家金融机构出来的钱都可以满足这一需要。
有家公司长期是工商银行的客户，贷款也在工行，但工行不能够再向它追加所急需的贷款，政府和人民银行在金融机构中进行协调，农村信用联社有意向其发放1500万元贷款。然而该公司经营者认为，自己生产高技术含量的工业产品，公司规模也不小，本人又是当地知名公司家，怎么能到农村信用联社去开户、融资呢?心里瞧不起农村信用社。这个想法就有问题了，对工行来说这个公司就是不富不强不大，但对农村信用联社来讲，已经足够富足够强足够大了。
按大银行的标准，多数中小公司是很难达到放款要求的。县域经济中的中小公司，要从国有银行贷到款是非常困难的。可以这样说，在县域中小公司领域，国有控股金融机构的信贷融资是无所作为的，众多中小公司长期被置于银行资金浸润不到的旱地上。因此，中小公司要学会和信用社打交道，要学会和新型的股份制银行打交道。公司在不同的阶段(资产规模、销售数量、利润水平、影响力大小)需要贷款时，要学会与不同的银行打交道。
要了解银行，还要找对银行。要向愿意提供中小公司贷款的银行提出申请，尤其要向那些不排斥不抵触中小公司贷款，对中小公司没有偏见的行长所在银行申请贷款。求稳畏惧风险的行长是不愿意向中小公司贷款的。
(二)缺少在银行的信誉。资本在本质上是逐利的。银行是公司，也要实现利润。但经营货币这一特殊商品，就是经营风险，稍有不慎，本金都难以收回，所以银行发放贷款非常谨慎，要采取各种防范措施，包括充分考察公司经营状况。国内外银行其实都在遵循一个准则:不向不熟悉的客户发放贷款。很多公司抱怨银行不向它们贷款，但找过真正的原因了吗?有的公司要贷款时去找县长、找市长，找政府协调，找人民银行安排，这种观念过时了，过时十年了。银行是公司，是公司就有自主经营权，在向谁放贷的问题上银行是自主决策的，政府领导也不可能行政命令银行发放贷款的，否则就属于违法干预。说到底，银行不了解公司就不可能把钱借给公司，公司要从银行获得贷款就必须让银行了解自己，建立自己在银行的信誉。
在让银行了解公司这个问题上，许多公司经营者心里其实是矛盾的——经营状况好的公司把真实财务信息全部提供给银行，担心税务部门获悉了得多交税;隐瞒收入和利润吧，银行又认为公司经营情况不好，不贷款。经营状况欠佳的公司就更难了，虚报收入和利润要多交税，如实披露财政状况，贷不到款。这是非常普遍的现象。不要埋怨银行不来了解你，不要埋怨银行不正眼看中小公司，因为很少有中小公司敢剥光一切伪装让人家看个够。所以说，主要原因在公司自己，不要只是埋怨银行。
(三)缺少明确的还款来源。有人说，我们有房产、土地作抵押，银行为什么不贷款给我?这也是对银行不了解的表现。银行发放贷款是为了收回货币资金，不是为了获取实物资产，它和当铺不一样。因此，银行是否贷款给你，首先要考察你的现金偿还能力，即有无第一还款来源。什么是第一还款来源，就是公司依靠正常经营收入偿还银行贷款的能力。一个经营不正常，亏损的公司，再有充足的抵押物也是难以获得银行贷款的。只有当银行经过考察，认为公司具有第一还款来源后，才可能对贷款有意向。这时，还需要公司提供第二还款来源作保障，即抵押或保证，目的是增强还款的安全系数。当公司不能靠第一还款来源还款时，银行出于无奈，通过处置抵押担保物收回贷款。由此可见，不能说有房产、土地抵押就能获得贷款，也不能说房产、土地抵押对获得贷款不重要。
银行非常重视第一还款来源。这是银行决定是否贷款的关键因素，也是是反映公司总体经营情况的重要指标。公司还要有明确的第二还款来源，这是银行防范公司经营道德风险的保障，满足上级行放贷条件的需要。
那么什么是第二还款来源呢?一是抵押物包括不动产和动产：房产、地产、机器设备、运输设备等。二是质押物：存单、债券、股票、股权、收益权等。三是信用担保：第三方担保如保函、信用保证等。第二还款来源的作用在于当借款公司不能以生产、经营收入偿还借款时，用以归还银行的贷款。为什么银行很重视抵押担保?银行在放款时很难彻底、全面了解公司真实情况，贷款后也难以完全掌控贷款公司生产经营状况，于是借助第二还款来源作为增加贷款资金安全度的保障手段。
(四)缺少可信度高的财务信息。财务信息是证明公司具有第一还款来源的重要依据，直接左右银行是否贷款的态度。银行贷款审批机构和审批人主要依据公司财务信息和相关资料判断公司优劣。而夸大和隐瞒财务信息是普遍现象。公司要到银行贷款，就要用银行的视角来衡量自己。公司经营者不能以为自己天天在公司，公司是自己开的，自己就完全了解公司了。要知道，对自己经营管理的公司的了解是一回事，对自己经营管理的同时又要贷款的公司的了解又是另一回事。比如，本公司在同行业中的位置?本公司所处的行业是国家行业指导政策的哪一类?财务报表反映的公司是什么状况?外部尤其是银行对本公司的评价是怎样的?
许多中小公司经营者不看财务报表，更记不清楚财务报表的一些重要数据，不了解财务报表反映的公司是什么形象。这是对公司不了解的典型表现。不贷款则罢，了解真实经营数据就已经足够;倘若要贷款，就一定得要记住报表上的那些主要数据。那些数据反映的公司才是银行眼中的公司。银行是从财务报表及相关资料中来了解、认识、评判公司的。公司经营者不了解、不记得那些数据，银行与你沟通时，就会对你产生错误的结论，要么认为你在说假话，要么就认为公司财务报表和资料是假的，只有这两种结论。而这两者任何一种，都将导致银行不向你发放贷款。除非你的财务报表和真实经营情况完全一致。如果一个公司经营者对自己公司生产经营和财务状况能清楚地用数字表述的话，效果会非常好，银行管理层会认为这个经营者精明、能干。银行人员天生对数字感兴趣。
(五)缺乏真正的金融顾问。金融是一门深奥的学问。与银行交往需要专门的技巧。而目前的问题是公司与银行缺少一个沟通渠道。公司千差万别，各行各业千姿百态，以银行的视角，如何了解公司所在行业、市场前景，怎么了解、了解多少?这都必须借助于一个适当的沟通渠道。
借脑是掌握金融、把控银行贷款的捷径。国外有很多金融服务公司、公司诊断公司、公司顾问公司，把银行和公司聚集到一起，架起一座桥梁。金融顾问了解银行的信贷政策、工作流程、放款心理;了解公司的经营状况、诚信程度、还款记录、发展趋势。所以它们能有效帮助公司让银行了解，帮助公司规范管理让银行放心，帮助公司树立良好的财务形象让银行信任，帮助公司守信履约让银行贷款安全。
形象地讲，金融顾问可以成为公司的耳朵——听金融政策、收集金融信息;成为公司的眼睛——看金融运行的方向、观察银行贷款投放的变化;成为公司的脑袋——思考公司获得银行贷款的途径和有效方式，协助公司对筹资进行策划，提供防范来自银行危机的方案;成为公司的嘴巴——为公司融资提出建议、帮助公司与银行交流沟通。金融顾问还普及宣传国家金融方针政策，提供银行信贷、结算、存款、外汇、票据、利率等信息，向公司传授与银行交往的技巧。
二、中小公司怎样获得银行贷款?
公司要发展，应当适度负债。公司负债是形成公司资产的主要渠道，是抓住机遇乘势发展的基础。要负债，当然首选向银行贷款。因为银行资金利息低，并且具有稳定性和持续性。那么如何才能获得银行贷款呢?
(一)积极在银行积累信誉。所谓公司在银行的信誉，是指由公司一段时间内在银行办理各项业务而形成的一种记录。主要包括公司在银行办理的各项结算(转账收支、现金存取、票据收付、资金汇兑等)、存款存取、贷款借还业务情况。作为一个正常经营的公司，都有这些金融业务。
公司要有在银行积累信誉的意识。银行目前主要依靠从公司负责人的言谈举止来揣测其诚信程度，从项目计划书的编撰水平写估价公司对项目的认知和把握程度，到现场去看公司的厂房、设备、人员来分析项目的可实施性、可操作性。银行对公司的信任从零开始，从问号开始，大家都很累，大家都很难，成功率很低。通常银行对公司资料的思维链条都是：否定—肯定—信赖—认可，有多少好公司在这种思维下因资料的漏洞而被银行拒贷?!所以中小公司一定要在对各家银行有所比较和了解后，在自己感兴趣并且今后有可能得到支持的银行办理业务，而切忌无事不登三宝殿，平时不与银行往来，座支现金收入，以收抵支，随便找家银行办理业务，将大量结算和存款放在不能支持本公司的银行，缺钱时再找银行。这样公司就无从积累信誉。
积累信誉要首先积累财富。仅靠宣传和包装而没有真实内容的公司，现在已很难在银行获得贷款了。作为一个公司，要想今后向前发展，就要不断地积累财富。公司是壳，财富是核，是内容。一个空壳公司是不可能获得长久发展的，也是不可能获得银行的信任的。积累财富的过程当然也就是创造财富的过程。但仅仅创造财富还不够，要把创造的财富累积在公司。因此，公司家们应当认真做事，精于管理，善于营销，脚踏实地地把公司做实做强，夯实基础。在实现公司效益的同时，不能把利润都分配了，不能通过成本处理把公司赚的钱都转移到股东、公司经营者的个人口袋里了，将公司的血抽干。股东、公司经营者按照法律规定分配红利，适当从公司获取一定的资金用于个人需要或放在个人账上是个可以的，但不能过度。公司是什么，是法人。是法人，就应当有血有肉，就应当身强体壮。董事长(总经理或老板)是什么，是法人代表，是公司这个法人的代表。是代表，就应当站在公司法人的角度为它着想，要培育壮大它。要把公司实现的效益尽量多地用于再生产上，如补充资本金，添置设备，购置厂房或土地，进行技术改造等。这样，公司创造的财富就比较多地积累在公司了，财务报表也好看了，容易赢得银行的信任。同时随着财富的不断积累，银行要求的第一还款来源和第二还款来源都有保障了。
积累信誉越早越好。一家公司成立后，只要开始生产经营，就可以而且应该在银行办理业务。在银行办理业务的过程，就是积累信用的过程。公司从创办那天起就要指定财务负责人与银行建立起联系，在银行办理业务，了解银行的信贷政策，为今后贷款作好准备。首先，选择一家或两家银行开立账户，并开展存款、取款、转账、汇兑等业务。此时如何选择银行呢?开户的银行信贷政策要不排斥本公司所在行业; 该银行不歧视小公司; 该银行负责人对中小公司发展前景看好; 该银行负责人与本公司有或可能有联系等。不宜选择多了，一两家银行就够了。在多家银行开户可能降低在银行积累信用的效应。其次，把存款存在开户的银行。存款多少、余额大小根据公司的情况决定，重要的是资金的进出要经过银行，形成现金流记录。这不仅让银行能够通过现金流了解公司经营情况，而且多家公司的这种现金流就构成了银行稳定的存款来源。另外，能把公司相关人员的个人存款也存在公司的开户银行更好。存款业务，不要因为自己一时不贷款或其他银行公关就随便转移。第三，公司的结算业务要在开户银行办理。尽量不要坐支现金，不要冲抵票据。否则会大大减少银行对公司真实经营情况的了解。
积累信誉还要善于创造信用。所谓创造信用，就是要为在银行贷款创造条件。仅靠公司正常经营、自然发展是很难获得银行贷款支持的; 仅靠简单地在银行办理正常的一般存取款业务和结算业务，也还是很难获得银行贷款支持的。不要等伯乐的到来，而要把自己打造成千里马，一匹正在飞奔的千里马。所以公司要主动创造信用。通过创造信用引起银行高层对本公司的关注。公司不但要用正常经营的现金流和结算业务在银行按传统方式积累信用，而且要用公司在生产经营中的现金流和结算业务到银行创造信用。例如某公司支付一笔货款，最直接的方式是从银行账户转账或汇兑。但为了在银行积累信誉，它可以采用全额保证金签发银行承兑汇票的方式处理，既支付了货款，又节约了财务费用，更为重要的还创造了在银行的信用。本来这些业务是可以没有的，是公司为银行创造的业务机会，是银行非常欢迎的。对银行有利，对公司也有利。
积累信誉也要创造机会。通过创造机会引起银行高层人士对本公司的关注和认同。银行其实也在不断地寻找他们眼中优质客户。公司就要利用各种机会，甚至创造机会，把公司塑造成银行眼中的优质客户。银行眼中的优质客户，既是脚踏实地干出来的，也是通过适当宣传、包装创造出来的。争取把公司纳入当地政府重点支持名单，提高公司在本地区的知名度;积极参加政府的各种会议、活动，树立公司和公司负责人的正面社会形象;根据公司生产经营需要适度地进行宣传，包括新闻报道和广告;有意识地参加银行举办的活动等，都是在银行创造信用的机会。
(二)提供适当、真实的财务信息。银行对公司的优劣判断在很大程度上来源于对公司提供的财务报表和资料的分析。报表数据失真是个普遍现象，也是银行最不相信公司的地方。夸大了的和缩水了的财务信息都不是银行希望的。公司应当规范自己的财务管理行为，比较真实地反应公司的生产经营情况。所谓真实，要求公司会计制度健全，财务数据可靠，会计核算合规;所谓适当，是指公司财务数表和资料的修饰只要不违反《会计法》是允许的。公司财务报表的真实是指主要收入和支出是比较完整真实的，只要没有明显的巨大的虚假都算真实。其实，公司的财务报表是允许进行适当的修饰的。不要机械、简单地理解真实，一个公司的财务报表绝不仅仅是公司生产经营数据的简单记录，而应当是按照有关规定，经过有经验、真正懂财务的会计人员精心编制而成的。公司负责人要清楚地知道财务报表数据反映的自己的公司。缩水了的财务报表数据反映的公司，公司负责人更应该知道。公司负责人对本公司相关的数据了然于胸并能清楚表述，能很快赢得银行人员的好感。
怎样让银行相信自己的财会报表是真实的?那就要求公司财务会计制度健全、资料齐备，帐、表、资料互相不矛盾。财会人员有专业知识，良好的表达能力，非常熟悉公司财务报表反映的所有数据，并且能够解答疑问。经有公信力的会计师事务所审计，并还要能证明是纳税报表。
如何面对真实报表带来的税收问题?涉及的税收问题也是完全可以有所作为的。通过充分利用各种税收优惠政策，通过运作是能达到合理节税的目的的。仅靠收入不入账，账外账等手段解决税收问题的做法已过时了，是一种原始的又包含很大风险的野蛮方法。高智商节税进而使公司财务报表数据真实可靠，这样公司的起点就非常高了。当公司负责人向银行说，我们提供的报表就是纳税的财务报表，则能在很大程度上消除银行的疑虑。
(三)注意与银行人员交往的方法。要坚决克制“如饥似渴”、“迫不及待”，防“喊穷哭苦”，防“乱夸海口”、“乱拍胸口”，防“不给回报”。还要树立公司负责人良好的社会形象。公司负责人及管理团队的素质是银行信用等级评定进而决定是否贷款的重要因素。银行一般关注公司负责人是否赌博、婚姻状况、做事风格、人际关系、文化程度、敬业精神。回报和忠诚度，是当前银行在发放贷款前后非常重视的事项。回报是指银行发放贷款除了收取利息外，还希望公司另外给予业务机会，银行要利用贷款这个杠杆撬动更多的业务和收入。忠诚度是指银行在用贷款支持公司发展后，能够长期地与之交往以获得收益，反感公司在壮大后抛弃自己，投奔其他银行。对此，公司要理解，并且要掌握这种心理，进而有预案地设计许多银企双蠃的方案。毕竟银行也是公司，不管是国有银行还是农村信用社，他们都有经营指标的考核，并且是和员工收入紧密挂钩的。需要指出的是，这种回报和忠诚，只要操作得当是不会增加公司经济负担的。
(四)要诚实守信。所谓守信，就是指中小公司负责人在经济生活中一定要恪守信誉。在当今的中国，公司的信誉己是非常重要的了。很难想象一个不诚信的公司和公司负责人能够在银行获得贷款。首先，要维护公司作为一个独立法人的信誉。要在整个金融系统没有贷款逾期、欠息等不良记录。要没有偷税、欠发工资、长期拖欠水电费等明显记录。要尽量减少因自己未履约而导致的经济纠纷、诉讼案件。要在社会各界没有大的负面形象。其次，要精心维护公司法定代表人或负责人的信誉。主要应注意个人在社会各界的形象口碑、经营管理能力、婚姻状况、是否赌博等。还要真正做到诚信，信守承诺，避免不良信用记录。
(五)控制负债区间。公司要发展，应当负债，这业已成为共识。不负债的公司很难得到快速发展。但目前的问题是，许多公司负债过高，使自己丧失了再负债、再获得贷款的能力。当我们不能再得到银行贷款时，要先审视一下自己的负债情况。
负债高低，不是简单用绝对额表示的，银行最关注的是资产负债比例，是负债率。负债率也不是一个固定比例，针对不同的行业，不同规模的公司有所不同。银行不希望公司过度负债，不希望公司的贷款超过了公司的“体重”，即一定的比例、偿债能力。在现实经济中，一般情况下公司的负债率达到50%就是警戒线了。兴业银行更是规定贷款余额不能超过公司身价的30%。作为公司，都希望能借助银行的支持快速发展; 作为银行，则认为公司应该循序渐进地发展，希望公司的贷款增长、自有资金增长、销售收入增长、利润增长都能有机协调进行。可以设想，如果一个公司只看见贷款在不断增加，而自有资金、公司资产没有多少增加，其后果是非常危险的，银行是绝对不可能再贷款的了。
如果公司负债已经比较高了，又要靠继续贷款寻求更大的发展，有什么办法? 那么途径有三：增加自有资金即资本金; 公司重组; 调整负债结构，降低银行负债比例。